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| 單位職工教育經(jīng)費如何進(jìn)行納稅調(diào)整？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：438 |
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| 問：我單位按照職工工資總額的2.5%每月計提職工教育經(jīng)費，但是日常的教育經(jīng)費支付金額大于計提數(shù)，在年度匯算清繳時如何進(jìn)行納稅調(diào)整？如果使用數(shù)大于計提數(shù)是否不需要做納稅調(diào)整處理？ 答：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！ 「鶕?jù)上述規(guī)定，當(dāng)年實際發(fā)生數(shù)大于計提數(shù)，應(yīng)對超過部分納稅調(diào)增，但調(diào)增部分可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 |
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