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| 藥品經(jīng)銷行業(yè)涉稅疑難問題處理及測試 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：685 |
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| 相關(guān)法規(guī)1、國家稅務(wù)總局關(guān)于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關(guān)問題的補(bǔ)充通知 國稅函[2010]290號 2、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知 國稅發(fā)[2009]124號3、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開具工作的通知 國稅發(fā)[2010]63號4、國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國政府和巴巴多斯政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定議定書》生效執(zhí)行的通知 國稅發(fā)[2010]64號5、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法 國家稅務(wù)總局令第22號 6、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知 國稅函[2008]1079號7、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2009年銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定問題的通知 國稅函[2010]35號 8、國家稅務(wù)總局關(guān)于新認(rèn)定增值稅一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)有關(guān)問題的通知 國稅函[2010]126號 9、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知 國稅發(fā)[2010]40號 10、中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 國家稅務(wù)總局令第50號11、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅[2008]81號 12、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 財(cái)稅[2009]113號 13、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知 財(cái)稅[2005]165號14、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知 國稅函[2008]1079號15、企業(yè)所得稅法 中華人民共和國主席令第63號16、企業(yè)所得稅法暫行條例 中華人民共和國國務(wù)院令第512號 17、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 國稅函[2009]3號 18、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對問題的通知 國稅函[2009]259號 19、財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知 財(cái)企[2009]242號 20、政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問題的通知 財(cái)企[2009]11721、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]57號）22、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》 國稅發(fā)[2009]88號23、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 財(cái)稅[2009]29號24、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知 財(cái)稅[2009]72號25、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知 財(cái)稅[2008]160號26、民政部關(guān)于印發(fā)《社會團(tuán)體公益性捐贈稅前扣除資格認(rèn)定工作指引》的通知 民發(fā)[2009]100號27、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公布2008年度 2009年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團(tuán)體名單的通知 財(cái)稅[2009]85號28、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國紅十字會總會公益性捐贈稅前扣除資格的通知 財(cái)稅[2010]37號29、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知 財(cái)稅[2003]158號30、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知 國稅發(fā)[2010]54號 測試題簡答題： 1、藥品經(jīng)銷企業(yè)在中草藥收購業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)抵扣要關(guān)注哪些問題？2、藥品、藥具的手續(xù)費(fèi)、傭金支出符合怎樣的條件才能在企業(yè)所得稅前扣除？3、業(yè)主個(gè)人從其投資企業(yè)借款，在本納稅年度內(nèi)既不歸還又未用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，個(gè)人所得稅如何處理？ 答案1、藥品經(jīng)銷企業(yè)在中草藥收購業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)抵扣要關(guān)注農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份、買價(jià)填開的真實(shí)性、普通發(fā)票抵扣三方面問題。2、根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 財(cái)稅〔2009〕29號，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 3、根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知財(cái)稅[2003]158號，關(guān)于個(gè)人投資者以企業(yè)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)）資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付消費(fèi)性支出及購買家庭財(cái)產(chǎn)的處理問題個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。 關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 |
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