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| 福利企業(yè)的補貼收入應計入的所得稅期間如何確定？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：492 |
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| 我公司是1994年成立的福利企業(yè)，2007年7月1日福利企業(yè)稅收政策發(fā)生變化，2007年6月28日金庫開出增值稅退庫憑證160萬元（時間是退庫憑證上的），款于2007年7月2日到我公司銀行賬戶（時間以銀行印章為據(jù)），我公司賬務處理于2007年7月中，請問：在2007年企業(yè)所得稅匯算中，該筆已退增值稅是否應計入應稅所得額中？應按2007年6月30日前的政策執(zhí)行？還是應按2007年7月1日后的政策執(zhí)行？國庫已于6月28日開出的增值稅退稅額屬于“原福利企業(yè)在2007年1月1日至2007年7月1日期間”的應納稅所得額，根據(jù)《國家稅務總局、民政部、中國殘疾人聯(lián)合會關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》（國稅發(fā)[2007]67號），應按原規(guī)定執(zhí)行：三、退稅減稅辦法（二）所得稅? 2．原福利企業(yè)在2007年1月1日至2007年7月1日期間的企業(yè)所得稅，凡符合原福利企業(yè)政策規(guī)定的企業(yè)所得稅減免條件的，仍可按原規(guī)定予以減征或免征企業(yè)所得稅，計算方法如下： 按規(guī)定享受免征企業(yè)所得稅的原福利企業(yè)，2007年1月1日至2007年7月1日免征應納稅所得額=（2007年度企業(yè)所得稅應納稅所得額÷12）×6? 按規(guī)定享受減半征收企業(yè)所得稅的原福利企業(yè)，2007年1月1日至2007年7月1日減征應納稅所得額=（2007年度企業(yè)所得稅應納稅所得額÷12÷2）×6? 2007年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定，應按原規(guī)定計算，不包括福利企業(yè)殘疾職工工資加計扣除部分。? |
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