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| 企業(yè)貼現(xiàn)息金額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣嗎？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：491 |
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| 我們公司一般是月結(jié)15天付款，按2.5%扣貼現(xiàn)息（現(xiàn)金折扣），每筆應(yīng)付帳款我們都有此貼現(xiàn)息，故2007年我們一共有25萬的現(xiàn)金折扣，科目入在“財(cái)務(wù)費(fèi)用－現(xiàn)金折扣”的借方紅字，現(xiàn)稅局要求我們公司對這部份貼現(xiàn)息進(jìn)行自查，說我們公司實(shí)際付款給供應(yīng)商的金額比開票金額要少，1000萬的應(yīng)付帳款，實(shí)際只有付975萬，而1000萬的發(fā)票我們?nèi)慷加凶鲞M(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證與抵扣，故需針對25萬對應(yīng)的已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅，請問企業(yè)扣貼現(xiàn)息的金額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅在稅法中有規(guī)定不可以抵扣嗎？要求補(bǔ)稅是按哪一法律法規(guī)執(zhí)行的？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[1997]167號）與《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）兩個(gè)文件中均有規(guī)定：凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。且明確：其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理，比照執(zhí)行。 |
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