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| 玉環(huán)縣國家稅務局"加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，推進經(jīng)濟轉型升級"優(yōu)惠政策 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：562 |
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玉環(huán)縣國家稅務局"加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，推進經(jīng)濟轉型升級"優(yōu)惠政策（一）鼓勵創(chuàng)業(yè)投資1、自2009年1月1日起，允許所有增值稅一般納稅人抵扣其購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制固定資產(chǎn)（指機器設備）所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續(xù)抵扣。2、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所得所屬納稅年度起，第一年至第三年可以免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年可以減半征收企業(yè)所得稅。其中國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（二）支持科技創(chuàng)新4、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，經(jīng)有關部門認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。5、一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，可以免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，可以減半征收企業(yè)所得稅。6、為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。7、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。8、為鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新，提高勞動力的職業(yè)素質，企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（三）推進轉型升級9、對國有中大型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權，服務型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧、建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），符合條件的，經(jīng)有關部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業(yè)所得稅。該政策審批期限截止2008年12月31日，2008年底之前執(zhí)行未到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。10、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)后，免征企業(yè)所得稅。該政策執(zhí)行期限截止2013年12月31日。11、軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。我國境內新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，允許第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。12、集成電路設計企業(yè)可以視同軟件企業(yè)，享受軟件生產(chǎn)企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。對投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。13、企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。（四）服務中小企業(yè)發(fā)展14、小規(guī)模納稅人增值稅征收率由6%、4%統(tǒng)一降低至3%。15、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。16、對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。自2010年1月1日起至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（五）支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展17、對企業(yè)在生產(chǎn)原材料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品、再生水、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉、翻新輪胎、污水處理勞務免征增值稅。18、對企業(yè)銷售以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力、采用旋窯法工藝生產(chǎn)或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥（水泥生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%），實行增值稅即征即退。19、對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品、利用風力生產(chǎn)的電力、部分新型墻體材料產(chǎn)品實行即征即退50%增值稅政策。20、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所得所屬納稅年度起，第一年至第三年可免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。其中符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。21、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。22、企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。23、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生產(chǎn)恢復等方面的專項資金，允許稅前扣除。（六）服務外貿經(jīng)濟發(fā)展24、來料加工復出口的貨物，符合條件的一律免征增值稅、消費稅。25、對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配貨物，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。26、對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，在貨物報關出口后，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。27、外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物，符合退（免）稅條件的可退還或免征增值稅和消費稅。28、小規(guī)模納稅人自營委托出口的貨物，符合條件的一律免征增值稅、消費稅。29、境外帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。30、國內生產(chǎn)企業(yè)與國內海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產(chǎn)品，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。31、國家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎上以人民幣進行跨境貿易的結算，使用人民幣結算的出口貿易，按照有關規(guī)定享受出口貨物退（免）稅政策。32、新成立的生產(chǎn)企業(yè)，符合條件的可提前按月辦理免、抵、退稅。33、國內企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產(chǎn)品而確有必要進口的關鍵部件及原材料，免征進口關稅及增值稅。34、工商登記時間兩年以上的集成電路設計、軟件設計、動漫設計企業(yè)及其他高新技術企業(yè)（小規(guī)模納稅人除外）從事以下業(yè)務的，可實行免抵退稅管理辦法：自主研發(fā)、設計由其他企業(yè)生產(chǎn)加工后進行收購或委托國內其他企業(yè)生產(chǎn)加工后收回的貨物出口；委托境外企業(yè)加工后進口再使用本企業(yè)品牌的貨物出口；自主研發(fā)、設計軟件，加載到外購的硬件設備中的貨物出口；國家稅務總局規(guī)定的其他情形。（七）支持三農(nóng)經(jīng)濟35、對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社其銷售社員和非社員（不超過社員部分金額）生產(chǎn)和初加工農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。批發(fā)和零售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。生產(chǎn)銷售和批發(fā)零售飼料產(chǎn)品和有機肥產(chǎn)品免征增值稅。納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。36、增值稅一般納稅人向農(nóng)民專業(yè)合作社購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的普通發(fā)票按票面金額13%抵扣。37、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。38、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。（八）致力改善民生39、個體工商業(yè)戶和其他個人銷售貨物的，月銷售額在5000元以下；銷售應稅勞務的，月銷售額3000元以下，免征增值稅。40、對殘疾人個人提供加工、修理、修配勞務免征增值稅。41、對企業(yè)實際安置的殘疾人占企業(yè)在職職工總數(shù)的比例達到25%以上并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）的，享受增值稅即征即退優(yōu)惠，但增值稅即征即退額最高不得超過每人每年3.5萬元。42、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。43、對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。浙江省定額標準為每人每年4800元。 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