| 咨詢描述：我單位2007年12月份發(fā)生了運(yùn)輸費(fèi)用，12月底到地稅局圓運(yùn)輸發(fā)票，因網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題無(wú)法開(kāi)具，于是我單位先作帳務(wù)處理，預(yù)提了運(yùn)輸費(fèi)用，在2008年元月份支付費(fèi)用并取得了運(yùn)輸發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)：該部分預(yù)提的運(yùn)輸費(fèi)用能否在2007年度所得稅匯算清繳年報(bào)中列支？ 解答內(nèi)容：以上費(fèi)用應(yīng)在2007年度列支。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 |
