2012-10-23各市地方稅務(wù)局，廣德、宿松縣地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局稽查局、直屬局：
當(dāng)前，全省經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，部分企業(yè)經(jīng)營遇到困難，經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行壓力加大。各級地稅機(jī)關(guān)要牢固樹立稅收經(jīng)濟(jì)觀，進(jìn)一步強(qiáng)化大局意識、責(zé)任意識、服務(wù)意識，全面落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅等各項政策措施，加快工作節(jié)奏，加大工作力度，充分發(fā)揮地稅職能作用，全力支持企業(yè)發(fā)展，努力促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長?，F(xiàn)提出如下意見：
一、全面落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展
(一)鼓勵企業(yè)投資
1．企業(yè)從事符合國家規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
2．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，符合規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3．新辦軟件和集成電路設(shè)計企業(yè)，自開始獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前扣除。
4．軟件生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，免征企業(yè)所得稅。
(二)促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新
5．通過相關(guān)部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。在高新技術(shù)企業(yè)3年有效期內(nèi)，企業(yè)搬遷或更名，均繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。
6．對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
7．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
8．企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的或常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法等加速折舊方法。
9．企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
10．科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個人獎勵，不征收個人所得稅。
11．對合蕪蚌自主創(chuàng)新試驗區(qū)內(nèi)科技創(chuàng)新企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本企業(yè)技術(shù)人員的獎勵，技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的，可分期繳納個人所得稅，最長不超過5年。
12．對經(jīng)認(rèn)定符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心)的收入，免征企業(yè)所得稅。
13．對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。
14．對科普單位的門票收入，以及縣及縣以上黨政部門和科協(xié)開展的科普活動的門票收入，免征營業(yè)稅；對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅。
15．非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
(三)支持企業(yè)資源綜合利用
16．企業(yè)購置并實(shí)際使用符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，專用設(shè)備投資額的10％從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
17．企業(yè)從事符合國家規(guī)定條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
18．企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
19．企業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
20．企業(yè)設(shè)立符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營業(yè)稅。
21．企業(yè)由節(jié)能管理合同實(shí)際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出，均可以在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)價款進(jìn)行稅務(wù)處理。
22．企業(yè)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)改造的廢棄土地，從使用的月份起10年免繳土地使用稅。
(四)引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)
23．企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，下列項目免征企業(yè)所得稅：(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；(2)農(nóng)作物新品種的選育；(3)中藥材的種植；(4)林木的培育和種植；(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)；(6)林產(chǎn)品的采集；(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；(8)遠(yuǎn)洋捕撈。下列項目減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
24．個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其取得的所得暫不征收個人所得稅。
25．對企業(yè)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。
(五)支持企業(yè)兼并重組
26．企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組，符合規(guī)定條件的確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。
27．企業(yè)采取吸收合并的方式進(jìn)行合并時，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計為零)計算。
28．企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，按照規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其所得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29．企業(yè)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
30．經(jīng)省政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)，因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。
31．除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外的企業(yè)，以土地、房產(chǎn)作價入股進(jìn)行非房地產(chǎn)開發(fā)投資或聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅。
32．對企業(yè)自用的房產(chǎn)和土地，繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅有困難的，按照稅收管理權(quán)限報批后，可予以減征或免征。
(六)扶持小微企業(yè)發(fā)展
33．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
34．對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
35.對從事旅游業(yè)務(wù)的服務(wù)企業(yè)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。
36．對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，按每人每年4800元的定額依次減免營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。
37．持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營(國家限制行業(yè)除外)的，按每戶每年8000元的限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅。
38.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，在規(guī)定期限內(nèi)減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
39．服務(wù)業(yè)企業(yè)繳納契稅按照國家規(guī)定的稅率下限執(zhí)行。
40．對企業(yè)全面落實(shí)社保費(fèi)“五緩四降”政策。
二、改進(jìn)工作作風(fēng)，不斷提升納稅服務(wù)水平
(一)服務(wù)發(fā)展大局。要堅持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，認(rèn)真落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅政策，助推地方經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。要克服惜稅思想，加強(qiáng)各項稅收優(yōu)惠政策的宣傳落實(shí)力度，充分發(fā)揮稅收政策效應(yīng)。要針對不同類型企業(yè)主體，主動送政策上門，綜合運(yùn)用稅收減免緩抵等措施，幫助企業(yè)發(fā)展。要開展政策執(zhí)行檢查督促工作，加強(qiáng)政策落實(shí)效果研究，保證該兌現(xiàn)的政策及時落實(shí)到位。
(二)依法組織收入。要始終堅持組織收入原則不動搖，確保稅收收入質(zhì)量。當(dāng)前，要特別注意處理好組織收入與服務(wù)發(fā)展的關(guān)系，既要依法加強(qiáng)稅收征管，減少稅收流失，又要堅決防止收“過頭稅”、違規(guī)征稅、變相預(yù)征、不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等，保障納稅人合法權(quán)益，支付企業(yè)發(fā)展和民生改善。要切實(shí)防止脫離稅源實(shí)際追求稅收過快增長的沖動行為，堅決制止和杜絕轉(zhuǎn)引稅款、虛收空轉(zhuǎn)等擾亂稅收秩序的現(xiàn)象發(fā)生。
(三)加強(qiáng)政策輔導(dǎo)。結(jié)合實(shí)際，有針對性地宣傳相應(yīng)的稅收政策，加大納稅輔導(dǎo)力度，幫助企業(yè)加快發(fā)展，做大做強(qiáng)。利用稅務(wù)人員對會計制度、稅收政策以及稅收管理較為熟悉的優(yōu)勢，協(xié)助企業(yè)在資產(chǎn)重組、對外投資、經(jīng)營模式變更等方面做好稅收分析，防范和減少涉稅風(fēng)險。
(四)優(yōu)化辦稅舉措。開辟稅務(wù)登記“綠色通道”，落實(shí)“一次性”告知和“一站式”服務(wù)措施，實(shí)行當(dāng)場辦結(jié)和跟蹤管理服務(wù)制度。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)，主動為企業(yè)提供多元化申報方式，引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)采用網(wǎng)上申報；建立和完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，方便企業(yè)網(wǎng)上繳稅；不斷完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。完善服務(wù)平臺，規(guī)范辦稅服務(wù)廳建設(shè)，科學(xué)設(shè)置窗口，優(yōu)化服務(wù)流程；深化12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)，強(qiáng)化咨詢解答和發(fā)票真?zhèn)舞b別等服務(wù)功能；優(yōu)化地稅網(wǎng)站納稅服務(wù)欄目，增強(qiáng)稅法宣傳效果，提高咨詢解答質(zhì)量，促進(jìn)征納良性互動。推進(jìn)“同城通辦”，方便納稅人辦稅。
(五)精簡報送資料。凡是企業(yè)已經(jīng)報送的基礎(chǔ)信息資料，不得要求重復(fù)報送；凡是企業(yè)定期報送的申報納稅數(shù)據(jù)，必須按照“一戶式”存儲要求全部錄入征管軟件，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部共享，不得擅自要求企業(yè)再次報送或增加報送內(nèi)容；對已具有電子認(rèn)證身份的企業(yè)，在使用電子方式報送涉稅資料后，對其紙質(zhì)資料可以實(shí)行年終一次性報送。
(六)簡化審批程序。對符合條件的企業(yè)，全面推行網(wǎng)上行政審批。對于涉稅抵免、稅前扣除等，除國家明文規(guī)定需要事前審批的項目外，其他項目實(shí)行備案管理。
(七)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。對企業(yè)辦理涉稅事項，鼓勵有條件的地區(qū)統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳集中受理和辦理，避免企業(yè)在辦稅服務(wù)廳和管理部門之間反復(fù)審簽、“多頭找、找多頭”現(xiàn)象。企業(yè)在轉(zhuǎn)入前已經(jīng)具備的各項涉稅資格，如高新技術(shù)企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)等，在有效期內(nèi)，主管地稅機(jī)關(guān)自動承接確認(rèn)。
(八)鼓勵聯(lián)合辦稅。積極推進(jìn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅工作，推廣稅務(wù)登記證聯(lián)合辦理模式，完善納稅信用等級聯(lián)合評定制度，探索對共管企業(yè)實(shí)行國地稅聯(lián)合管理模式。按照“兩集中、兩到位”要求，將規(guī)定的涉稅事項全部納入當(dāng)?shù)匦姓?wù)中心統(tǒng)一辦理，積極協(xié)同配合相關(guān)部門聯(lián)合辦理各類涉稅事項，努力為納稅人提供更加方便快捷的辦稅環(huán)境。
(九)強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)。建立需求收集與響應(yīng)機(jī)制，服務(wù)聯(lián)絡(luò)員每季度不得少于1次上門收集企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，以此確定宣傳培訓(xùn)內(nèi)容。按照企業(yè)需求定向開展涉稅政策宣傳和培訓(xùn)，每戶企業(yè)每年不得少于2次。按照不同產(chǎn)業(yè)、不同行業(yè)，分類型編印稅收政策輔導(dǎo)手冊，有針對性地舉辦稅收知識培訓(xùn)班，宣傳稅收政策。
(十)維護(hù)企業(yè)權(quán)益。通過多種渠道和途徑，對與行使職能相關(guān)的信息和涉及社會公眾及納稅人的信息全面公開，自覺接受監(jiān)督；落實(shí)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，公開投訴渠道，暢通企業(yè)維權(quán)途徑；依托社會組織、民間團(tuán)體等力量，引導(dǎo)納稅人成立“納稅人之家”等自助維權(quán)組織，加強(qiáng)征納雙方協(xié)調(diào)互動。
(十一)實(shí)施團(tuán)隊服務(wù)。主管地稅機(jī)關(guān)要抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組建專業(yè)化納稅服務(wù)小組，為服務(wù)企業(yè)提供業(yè)務(wù)支撐；建立納稅服務(wù)、征管、稅政、法規(guī)等部門協(xié)同配合機(jī)制，及時研究解決服務(wù)過程中遇到的難點(diǎn)和疑點(diǎn)問題，推進(jìn)科學(xué)化、專業(yè)化服務(wù)。
(十二)深化“一對一”服務(wù)。發(fā)揮屬地管理優(yōu)勢，主動深入重點(diǎn)企業(yè)開展“一對一”服務(wù)。實(shí)施全過程、全天候服務(wù)。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)等，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類，有針對性地開展稅源分類管理和服務(wù)。發(fā)揮團(tuán)隊服務(wù)優(yōu)勢，將納稅評估與“一對一”服務(wù)相結(jié)合，幫助企業(yè)防范稅收風(fēng)險。
