境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》，并附送非居民的稅務(wù)登記證、合同、稅務(wù)代理委托書(shū)復(fù)印件或非居民對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的書(shū)面說(shuō)明等資料。
中華人民共和國(guó)境外（以下稱(chēng)境外）的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告，按以下流程辦理：
1.辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告（在網(wǎng)上進(jìn)行文書(shū)預(yù)申請(qǐng)后到持下列資料到辦稅服務(wù)廳文書(shū)登記窗口取號(hào)辦理），附報(bào)資料包括：
（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表（加蓋公章）；
（2）相關(guān)中文合同復(fù)印件（加蓋公章）；
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
2.合同備案通過(guò)后，請(qǐng)登錄深圳國(guó)稅局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站申報(bào)繳稅或填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》（扣繳企業(yè)所得稅）、《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》（扣繳增值稅）等相應(yīng)表格，到辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收窗口辦理申報(bào)扣繳。
注意事項(xiàng)：
1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人（符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零六條所列指定扣繳的三種情形之一）向非居民企業(yè)支付承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)所得，不論支付人的所得稅由國(guó)稅還是地稅征管，均應(yīng)在國(guó)稅進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)告；
2.如非居民申請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇備案，應(yīng)先由非居民辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，再按相應(yīng)流程辦理。 |
