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| 免征企業(yè)所得稅的企業(yè)是否進(jìn)行帳務(wù)處理？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：474 |
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| 請(qǐng)問免征企業(yè)所得稅的企業(yè)是否進(jìn)行帳務(wù)處理？從稅收法規(guī)來看，目前企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，主要是直接減免，包括有稅額式減免，也有稅率式減免，還有稅基式減免，一般都是在企業(yè)匯算清繳時(shí)，按照國(guó)稅總局下發(fā)的《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]56號(hào)）、《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2006]1043號(hào)），在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)在申報(bào)表中直接計(jì)算扣除優(yōu)惠減免的部分，一般不作賬務(wù)處理?！ 〉牵髽I(yè)所得稅一般實(shí)行按季預(yù)交，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。如果免稅企業(yè)平時(shí)預(yù)繳了所得稅， 根據(jù)財(cái)政部2006年最新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，預(yù)提時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”， 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。平時(shí)預(yù)繳時(shí)， 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)匯算清繳時(shí)，收回多預(yù)交的所得稅，借記“銀行存款”，貸記“所得稅費(fèi)用（以前年度損益調(diào)整）”。 |
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