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| 新企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠分析及疑難問題匯編 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：691 |
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| 新企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠分析及疑難問題匯編 新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠分析 03 一、稅率優(yōu)惠 ?。ㄒ唬﹥?yōu)惠稅率 ?。ǘ┒愂諈f(xié)定的稅率限定 ?。ㄈ﹣碓从谥袊惩馑眠m用的稅率 （四）分支機(jī)構(gòu)適用稅率 ?。ㄎ澹﹥?yōu)惠過渡期稅率 （六）明確取消的稅收優(yōu)惠 20 二、收入優(yōu)惠 ?。ㄒ唬┎徽鞫愂杖搿 。ǘp計(jì)收入 ?。ㄈ┟舛愂杖搿 ?5 三、扣除項(xiàng)目 ?。ㄒ唬┤~扣除 （二）加速折舊 ?。ㄈ┘佑?jì)扣除 33 四、所得遞減 （一）遞延確認(rèn)所得 ?。ǘ┑挚蹜?yīng)納稅所得（創(chuàng)業(yè)投資） 34 五、所得減免 ?。ㄒ唬┺r(nóng)業(yè) ?。ǘ┕不A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 ?。ㄈ┉h(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 ?。ㄋ模┘夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得 37 六、所得稅減免 （一）特別稅收優(yōu)惠 ?。ǘ┰偻顿Y退稅 ?。ㄈ┰O(shè)備投資抵免 45 七、預(yù)提所得稅減免 （一）優(yōu)惠稅率 ?。ǘp免稅 ?。ㄈ┻^渡期政策 46 八、企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠 ?。ㄒ唬┟舛愔亟M （二）過渡期政策 51 九、減免稅管理 （一）減免稅管理 ?。ǘ┘鏍I適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目 （三）新辦企業(yè)認(rèn)定 ?。ㄋ模┚惩鉁p免稅的處理 ?。ㄎ澹┚惩馑檬欠裨试S享受境內(nèi)稅收優(yōu)惠 ?。┣逅闼檬欠裨试S享受稅收優(yōu)惠 ?。ㄆ撸┖硕ㄕ魇辗绞较率欠裨试S享受稅收優(yōu)惠 （八）預(yù)繳期可以享受減免稅待遇 ?。ň牛┘确?ldquo;軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)”條件又符合“國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)”條件的企業(yè)，如何享受稅收優(yōu)惠 ?。ㄊ?duì)有限合伙企業(yè)型的證券投資基金的法人投資者從該證券投資基金分配中取得的收入可否享受[2008]1號(hào)文的規(guī)定專項(xiàng)稅收優(yōu)惠 （十一）外商投資企業(yè)在2008年以后所作會(huì)計(jì)調(diào)整的稅收優(yōu)惠適用問題 ?。ㄊ┩瑫r(shí)享受低稅率優(yōu)惠過渡及定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)具體適用稅率 （十三）國家支持服務(wù)業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策 附錄： 56 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠報(bào)備材料說明 62 企業(yè)所得稅法配套法規(guī) 新企業(yè)所得稅法配套過渡政策疑難問題匯編 68 第一章 內(nèi)、外資新舊政策銜接中反映出的主要問題 68 一、內(nèi)資原政策與新法的銜接問題 ?。ㄒ唬├⑹杖搿⒆饨鹗杖牒吞卦S權(quán)使用費(fèi)收入確認(rèn)時(shí)間的銜接問題 ?。ǘ┮郧澳甓任纯鄢龔V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銜接問題 ?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值的銜接問題 （四）國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的稅收優(yōu)惠銜接問題 ?。ㄎ澹﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)未抵免投資額的銜接問題 70 二、外資原政策與新法的銜接問題 （一）固定資產(chǎn)折舊年限的銜接問題 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)殘值的銜接問題 （三）籌辦費(fèi)的銜接問題 ?。ㄋ模﹪a(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策的銜接問題 第二章 新法實(shí)施后反映出的主要問題 71 一、收入確認(rèn)中反映出的主要問題 （一）投資公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)問題 ?。ǘ┥虡I(yè)企業(yè)“買一贈(zèng)一”行為的稅務(wù)處理 ?。ㄈ┞糜?、廣告代理業(yè)應(yīng)稅收入的確認(rèn)問題 ?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅視同銷售與其他稅種視同銷售的協(xié)調(diào)問題 ?。ㄎ澹┎徽鞫愂杖腈苌⑹欠駥儆谄髽I(yè)的應(yīng)稅收入問題 ?。┓康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)“拆遷還房”問題 72 二、扣除中反映的主要問題 （一）工資的扣除問題 ?。ǘ╆P(guān)于不征稅收入用于支出的扣除問題 ?。ㄈ┫蚍墙鹑谄髽I(yè)發(fā)生利息支出的扣除憑據(jù)問題 ?。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生合理支出的稅前扣除憑證問題 ?。ㄎ澹┢髽I(yè)間支付管理費(fèi)的扣除問題 ?。┕嫘跃栀?zèng)支出的扣除問題 （七）職工福利費(fèi)支出的扣除憑證問題 ?。ò耍┨厥夤しN職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)的扣除問題 ?。ň牛┭a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除問題 ?。ㄊ┢髽I(yè)發(fā)生合理勞動(dòng)保護(hù)支出的扣除問題 （十一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除問題 ?。ㄊ┠缸庸鹃g提供服務(wù)支付費(fèi)用的扣除問題 （十三）虧損企業(yè)向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的扣除問題 ?。ㄊ模┻`反經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出的扣除問題 77 三、政策執(zhí)行中反映出的其他問題 ?。ㄒ唬﹪惞芾淼呢浳镞\(yùn)輸業(yè)代開票納稅人在地稅代征的企業(yè)所得稅在國稅的抵減問題 （二）權(quán)益性股權(quán)投資收益的確認(rèn)日期問題 ?。ㄈ┤绾谓缍ü潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品的問題 ?。ㄋ模┢髽I(yè)取得已使用固定資產(chǎn)的折舊年限問題 第三章 稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中反映出的主要問題 78 一、原稅收優(yōu)惠政策的廢止問題 79 二、新法實(shí)施后部分原稅收優(yōu)惠的繼續(xù)執(zhí)行問題 （一）2008年（不含）以前認(rèn)定的資源綜合利用企業(yè)適用過渡性稅收優(yōu)惠問題 （二）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2007]31號(hào)）是否繼續(xù)延用的問題 79 三、國債利息收入免稅政策中“持有”的界定問題 80 四、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”的確認(rèn)問題 80 五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠中反映出的主要問題 |
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