本通知自即日起執(zhí)行。上海商務委員會、上海市財政局、上海市國家稅務局、上海海關2010年6月11日發(fā)布的《市商務委市財政局市國稅局上海海關關于2010年外資研發(fā)中心采購設備免/退稅資格審核辦法的通知》同時廢止。
一、審核主管部門
上海市商務委員會、上海市財政局、上海海關、上海市國家稅務局(以下簡稱審核部門)。
二、關于可享受采購設備稅收政策的外資研發(fā)中心的認定條件(必須同時滿足)：
(一)外資研發(fā)中心應由商務主管部門(商務部、上海市商務委、浦東新區(qū)商務委、張江高科技園區(qū)管理委員會)依照有關規(guī)定批準或確認；
(二)外資研發(fā)中心的研發(fā)費用、人員及設備原值標準
1.對2009年9月30日及其之前設立的外資研發(fā)中心，應同時滿足下列條件：
1)作為獨立法人的，其外商投資企業(yè)批準證書上載明的投資總額不低于500萬美元；作為公司內(nèi)設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于500萬美元；
2)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費年支出額不低于1000萬元。
3)專職研究與試驗發(fā)展人員不低于90人。
4)設立以來累計購置的設備原值不低于1000萬元。
2.對2009年10月1日及其之后設立的外資研發(fā)中心，應同時滿足下列條件：
1)作為獨立法人的，其外商投資企業(yè)批準證書上載明的投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。
2)專職研究與試驗發(fā)展人員不低于150人。
3)設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。
三、本通知的有關定義
(一)“研發(fā)總投入”，是指外資研發(fā)中心所在外商投資企業(yè)專門為設立和建設本研發(fā)中心而投入的資產(chǎn)總額(包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn))，包括即將投入并已經(jīng)簽訂購置合同的資產(chǎn)。
(二)“研發(fā)經(jīng)費支出”，研發(fā)經(jīng)費支出是指研發(fā)中心用于基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類項目以及這三類項目的管理和服務費用的支出，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)和外聘人員工資、獎金、津貼、補貼等費用、專門用于研發(fā)活動的設備支出、與研發(fā)活動直接相關的其它費用，包括新產(chǎn)品設計費、技術圖書資料費、資料翻譯費、水電費、會議費、差旅費、研發(fā)人員培訓費、專家咨詢費、研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用等?，F(xiàn)金與實物資產(chǎn)投入應不低于60%；
“研發(fā)經(jīng)費年支出額”，是指近兩個會計年度研發(fā)經(jīng)費年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外資研發(fā)中心設立以來任意連續(xù)12個月的實際研發(fā)經(jīng)費支出額計算。
(三)“專職研究與試驗發(fā)展人員”，是指企業(yè)科技活動人員中專職從事基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關專職科技管理人員和為項目提供資料文獻、材料供應、設備的直接服務的文檔管理、設備采購、物流管理、設備維護人員等，上述人員須與外資研發(fā)中心或其所在外商投資企業(yè)簽訂1年以上勞動合同(包括通過人才代理機構(gòu)簽訂的勞動合同)，以企業(yè)提交申請的前一日人數(shù)為準。
(四)“設備”，是指為科學研究、教學和科技開發(fā)提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時，應將進口設備和采購國產(chǎn)設備的原值一并計入，包括已簽訂購置合同并于當年內(nèi)交貨的設備，上述設備應屬于《科技開發(fā)、科學研究和教學設備清單》所列設備(見附件1)。
四、研發(fā)中心購置的可享受采購設備稅收政策的國產(chǎn)和進口設備范圍
在2011年1月1日至2015年12月31日的期限內(nèi)，外資研發(fā)中心取得資格認定的次月1日起購置的國產(chǎn)、進口設備。
五、申報和審核流程
(一)外資研發(fā)中心在每年規(guī)定的時間之內(nèi)提交申請材料(見本通知第六條)至市商務委(婁山關路55號11樓20號柜臺，外國投資管理處收文窗口)；
(二)市商務委初審，并通知外資研發(fā)中心補正材料(如需要)至市商務委；
(三)審核部門審核材料，并分別通知外資研發(fā)中心補正材料(如需要)，外資研發(fā)中心將補正材料一式3份，分別送至所通知的地點(1份)和市商務委(2份)；
(四)提交材料補正齊全后，審核機關將在在45個工作日內(nèi)，審核通過外資研發(fā)中心名單，以公告的形式在上海市商務委員會網(wǎng)站予以發(fā)布，并抄送商務部(外資司)、財政部(稅政司、關稅司)、海關總署(關稅征管司)、國家稅務總局(貨物和勞務稅司)備案。對不符合有關規(guī)定的，市商務委根據(jù)審核部門的決定出具書面審核意見，并說明理由。
六、關于申報材料的說明
以下所有申報材料(包括復印件)加蓋企業(yè)公章。
(一)外資研發(fā)中心采購設備稅收政策資格審核表原件(見附件2)，一式4份；
(二)外資研發(fā)中心的批準證書及營業(yè)執(zhí)照復印件；外資研發(fā)中心為非獨立法人的，應提交其所在外商投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準證書及營業(yè)執(zhí)照復印件，各一式4份；
(三)外商投資研發(fā)中心的確認文件：商務主管部門(商務部、上海市商務委、浦東新區(qū)商務委、張江高科技園區(qū)管理委員會)出具的批準設立外資研發(fā)中心的批復復印件或出具的“項目產(chǎn)業(yè)政策審批條目”一欄為“研究開發(fā)中心”的《國家鼓勵發(fā)展的外資項目確認書》復印件，一式4份；
(四)外資研發(fā)中心最近一次的驗資報告及上一年度審計報告復印件；外資研發(fā)中心為非獨立法人的，應提交其所在外商投資企業(yè)最近一次驗資報告及上一年度審計報告復印件；各一式3份；
(五)2009年9月30日及以前設立且成立兩年以上的外資研發(fā)中心需提供研發(fā)中心研發(fā)費用支出明細匯總表原件(見附件3)，一式3份；
(六)2009年10月1日及之后設立的非獨立法人的外資研發(fā)中心需提供有關研發(fā)中心研發(fā)總投入情況的專項審計報告原件，一式3份；
(七)外資研發(fā)中心累計購置國產(chǎn)設備匯總表原件(見附件4)，及相對應的單據(jù)復印件，包括：購置發(fā)票、購置合同(指已經(jīng)簽訂合同、并且于申報資格認定當年年底前交貨的國產(chǎn)設備購置合同)，一式3份。在所附單據(jù)的右上角標注數(shù)字編號，該數(shù)字編號應與《累計購置國產(chǎn)設備匯總表》中的國產(chǎn)設備名稱的序號相對應；
(八)外資研發(fā)中心關于已經(jīng)簽訂購置國產(chǎn)設備合同、并且設備將于申報資格認定當年年底前交貨的承諾函原件(見附件5)，一式3份；
(九)外資研發(fā)中心累計購置進口設備匯總表原件(見附件6)，及相對應的單據(jù)的復印件，包括：海關進口貨物報關單、海關專用繳款書、購置合同(指已經(jīng)簽訂合同、并且于申報資格認定當年年底前交貨的進口設備購置合同)，一式3份。在所附單據(jù)的右上角標注數(shù)字編號，該數(shù)字編號應與《累計購置進口設備匯總表》的進口設備名稱的序號相對應。
(十)外資研發(fā)中心關于已經(jīng)簽訂購置進口設備合同、并且設備將于申報資格認定當年年底前交貨的承諾函原件(見附件7)，一式3份
(十一)外資研發(fā)中心專職研究與試驗發(fā)展人員名冊(見附件8)原件，一式3份；
(十二)外資研發(fā)中心對所有提交材料的真實性和有效性負法律責任的承諾函(見附件9)，一式2份；
(十三)審核部門要求提交的其他材料。
七、關于提交申報材料的時間
(一)2011年的提交申報材料截止日期為2011年12月19日。
(二)2012年至2015年，提交申報材料時間為每年的1月1日至3月31日。
八、監(jiān)督和管理
(一)審核部門將自2012年起，每年對獲得享受采購設備稅收政策資格滿2年的研發(fā)中心進行資格復審。復審的申報和審核流程、復審所需材料和材料提交時間分別參見本通知第五條、第六條和第七條。復審通過的外資研發(fā)中心名單將以公告的形式在上海市商務委員會網(wǎng)站予以發(fā)布。未按時復審和未通過復審的研發(fā)中心，取消其享受采購設備稅收政策的資格。
(二)審核部門在共同審核認定研發(fā)中心資格采購設備稅收政策的過程中，可到研發(fā)中心查閱有關資料，了解情況，核實其報送的申請材料的真實性。
(三)海關和國稅部門將加強對享受采購設備稅收政策的設備的監(jiān)管。對于研發(fā)中心違反規(guī)定，將享受稅收優(yōu)惠政策的設備擅自轉(zhuǎn)讓、銷售、移作他用或者進行其他處置的，按照有關規(guī)定予以處罰，自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起1年內(nèi)不得享受采購設備稅收政策；被依法追究刑事責任的，自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起3年內(nèi)不得享受采購設備稅收政策。
