福建省龍海市某村委會主任陳某，通過偽造公章、簽訂虛假合同的方式，套取該村工業(yè)區(qū)土方工程款3000多萬元。陳某自以為“籌劃”得當(dāng)，但大額現(xiàn)金支付、工程結(jié)算不開發(fā)票等反常行為，讓他的計劃露了餡。
近日，福建省龍海市地稅局稽查局根據(jù)檢察機關(guān)提供的線索，與檢察人員聯(lián)手開展調(diào)查，查實某村委會主任陳某通過偽造建筑施工企業(yè)公章方式，套取工程施工款并偷稅的違法事實。該局依法作出追繳稅款、滯納金并處罰款共計419.9萬多元的處罰決定。陳某因觸犯法律，現(xiàn)已依法移交司法機關(guān)進一步處理。
疑點：大額工程款現(xiàn)金支付未開票
2014年5月15日，龍海市檢察院反瀆職侵權(quán)局辦案人員來到龍海市地稅局稽查局，向檢查人員提供了一條線索：“某村委會”支付工程款未按規(guī)定取得發(fā)票，可能存在偷漏稅的情況。接到線索后，龍海市地稅局稽查局十分重視，立即抽調(diào)人員與檢察人員一起開展調(diào)查。
檢察院移送的資料顯示，該村委會在會計賬簿上列支工程款3000多萬元，但賬目中所附原始憑證僅為土方工程承包方開具的收款收據(jù)，而且該工程的款項支付是通過開具現(xiàn)金支票的方式，而并非銀行轉(zhuǎn)賬方式完成，違反常規(guī)。
龍海市地稅局稽查局對該項工程的收款收據(jù)、工程款支付等線索進行多方排查后，認為該村委會存在重大偷稅嫌疑，隨即對該村委會正式立案調(diào)查。
為了摸清工程款真實流向，稽查局檢查人員與檢察院辦案人員先后趕赴廈門、龍巖和漳州等地，對施工合同和涉案票據(jù)上顯示的收款施工企業(yè)進行外調(diào)取證。令人意外的是，合同中的兩家施工企業(yè)——廈門某建設(shè)集團公司和福建某建工公司均表示：“沒有和該村委會簽訂建筑承包合同，沒有向該村委會開具收款收據(jù)，并且也沒有和該村委會發(fā)生過經(jīng)濟業(yè)務(wù)?！贝送猓瑑晒疽沧C實，工程合同上的“公章”并非由企業(yè)蓋出。
真相：偽造合同套取資金偷逃稅款
既然建筑施工企業(yè)否認曾經(jīng)與該村委會簽過合同蓋過章，那么是否有人通過偽造印章簽訂假合同的方式偷稅呢？
帶著這個疑問，檢查人員調(diào)整調(diào)查取證方向，調(diào)取涉案收款收據(jù)、合同協(xié)議等資料送交漳州市公安局物證鑒定所鑒定。經(jīng)公安機關(guān)鑒定，該村委會支付工程款時取得的22份收款收據(jù)，以及對外簽訂的5份建設(shè)施工合同協(xié)議書上加蓋的27個印章均為偽造。涉案重要憑證的檢驗結(jié)果，印證了檢查人員的判斷。
隨后，檢察院辦案人員與稽查局檢查人員立即對土方工程款收據(jù)上的三名領(lǐng)款人實施調(diào)查。經(jīng)詢問，三人供述該工程的實際承包人和施工方是該村村委會主任陳某。施工期間，三人受陳某雇傭套取工程款。面對檢查人員提供的充分證據(jù)，陳某對以上事實供認不諱。
至此，案件的違法事實與過程已真相大白。經(jīng)查，陳某偽造建筑施工企業(yè)公章，通過簽訂虛假合同的方式，承包該村工業(yè)區(qū)土方工程建筑業(yè)務(wù)。陳某于2010年11月～2013年2月期間，開具22份收款收據(jù)共套取該土方工程款3616.3萬多元，逃避法定納稅義務(wù)，已構(gòu)成偷稅。稅務(wù)機關(guān)依法追繳稅款、滯納金并處罰款共計419.9萬多元，目前涉案人員陳某已移送司法機關(guān)處理。 |
