| 問(wèn)：財(cái)稅[2009]57號(hào)第一條規(guī)定，資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失。那么企業(yè)清算是否是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？如不是，則清算期發(fā)生的損失應(yīng)如何處理？ 兩壺酒答：1、不適用。清算所得稅和經(jīng)營(yíng)所得稅不同,只要是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的和企業(yè)清算有關(guān)的,都可以扣除。2、但可以參考其中一些方法，國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)就是對(duì)損失的舉證。清算損失也要舉證(主要是非貨幣資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià))。高級(jí)會(huì)計(jì)師網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)答:清算是不能適用的，從清算的程序來(lái)看，只需要比較資產(chǎn)的處置價(jià)值和原計(jì)稅基礎(chǔ)差異即可，真正損失部分一并進(jìn)入清算收益，最后由投資方確認(rèn)。 |
