一般納稅人申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》流程
2014-07-11 深圳市國(guó)稅局（一）報(bào)送資料(所需表格及復(fù)印件均需加蓋公章):
1.《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（該表應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具并以U盤(pán)導(dǎo)出的形式遞交主管稅務(wù)機(jī)關(guān);如果沒(méi)有防偽稅控系統(tǒng)，可在深圳國(guó)稅門(mén)戶網(wǎng)站www.szgs.gov.cn的“表格下載/范本”欄目下載打?。?；
2.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須提供藍(lán)字發(fā)票原件、由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由，錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料原件及復(fù)印件；
3.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，提供藍(lán)字發(fā)票原件、由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由，錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料原件及復(fù)印件；
4.發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，提供藍(lán)字發(fā)票原件、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、退貨或銷(xiāo)售折讓合同原件及復(fù)印件；
5.《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的且不屬于扣稅項(xiàng)目范圍的，應(yīng)提供藍(lán)字發(fā)票原件。
（二）申請(qǐng)對(duì)象及條件
1.銷(xiāo)售方申請(qǐng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》
（1）因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
（2）因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
2.購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具《通知單》
一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨全部退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷(xiāo)貨部分退回及銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
（三）辦理流程
1.納稅人填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并以U盤(pán)導(dǎo)出的方式（無(wú)稅控系統(tǒng)的納稅人可下載表格填寫(xiě)）遞交所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)稅源管理九科（集中辦理）211科室的審核人員，申請(qǐng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》；
2.審核人員審核通過(guò)后，由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》的，將《通知單》打印一式二聯(lián)，一聯(lián)由銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一聯(lián)由銷(xiāo)售方留存；
3．審核人員審核通過(guò)后，由購(gòu)貨方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》的，將《通知單》打印一式三聯(lián)，一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存、一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存。
（四）注意事項(xiàng)
超過(guò)180天認(rèn)證期未認(rèn)證且屬于扣稅項(xiàng)目范圍的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一律不得開(kāi)具《通知單》及紅字專(zhuān)用發(fā)票。
