一般納稅人申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》流程
2014-07-11 深圳市國稅局（一）報(bào)送資料(所需表格及復(fù)印件均需加蓋公章):
1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（該表應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)開具并以U盤導(dǎo)出的形式遞交主管稅務(wù)機(jī)關(guān);如果沒有防偽稅控系統(tǒng)，可在深圳國稅門戶網(wǎng)站www.szgs.gov.cn的“表格下載/范本”欄目下載打?。?；
2.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供藍(lán)字發(fā)票原件、由購買方出具的寫明拒收理由，錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料原件及復(fù)印件；
3.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供藍(lán)字發(fā)票原件、由銷售方出具的寫明具體理由，錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料原件及復(fù)印件；
4.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，提供藍(lán)字發(fā)票原件、認(rèn)證結(jié)果通知書、退貨或銷售折讓合同原件及復(fù)印件；
5.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的且不屬于扣稅項(xiàng)目范圍的，應(yīng)提供藍(lán)字發(fā)票原件。
（二）申請對象及條件
1.銷售方申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》
（1）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。
（2）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。
2.購貨方申請開具《通知單》
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨全部退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷貨部分退回及銷售折讓的，購買方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。
（三）辦理流程
1.納稅人填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并以U盤導(dǎo)出的方式（無稅控系統(tǒng)的納稅人可下載表格填寫）遞交所屬國稅機(jī)關(guān)稅源管理九科（集中辦理）211科室的審核人員，申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》；
2.審核人員審核通過后，由銷貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的，將《通知單》打印一式二聯(lián)，一聯(lián)由銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一聯(lián)由銷售方留存；
3．審核人員審核通過后，由購貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的，將《通知單》打印一式三聯(lián)，一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一聯(lián)由購買方送交銷售方留存、一聯(lián)由購買方留存。
（四）注意事項(xiàng)
超過180天認(rèn)證期未認(rèn)證且屬于扣稅項(xiàng)目范圍的增值稅專用發(fā)票，一律不得開具《通知單》及紅字專用發(fā)票。
