附件：
1.本市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例計(jì)算表
2.匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例備案結(jié)果通知書
3.匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例表
4.分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況證明
5.關(guān)于核查跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)情況的函
本市匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例備案管理規(guī)程(試行)
事項(xiàng)名稱：企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)(總機(jī)構(gòu))分配比例備案
依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2008]28號)；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的補(bǔ)充公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第76號)。
備案范圍：本市跨地區(qū)(指上海市以外地區(qū))經(jīng)營匯總納稅總機(jī)構(gòu)。
總機(jī)構(gòu)提交的材料：
1.《本市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例計(jì)算表》(紙質(zhì)和電子文檔)，紙質(zhì)表格一式二份(附件一)。
2.總機(jī)構(gòu)上年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》和財務(wù)會計(jì)報表以及職工工資發(fā)放情況說明。
3.總機(jī)構(gòu)所屬外省市分支機(jī)構(gòu)上年度分部會計(jì)報表、經(jīng)營、職工工資情況說明。
4.總機(jī)構(gòu)所屬外省市分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證復(fù)印件(注明與原件一致)；本年撤銷的外省市分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提供該分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記通知書》復(fù)印件(注明與原件一致)；對于不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的內(nèi)部輔助性機(jī)構(gòu)(不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu))應(yīng)提供書面情況說明。
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求上報的其他材料。
備案期限：
總機(jī)構(gòu)每年6月20日之前辦理當(dāng)年三季度起至次年二季度止的辦理分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例備案；對于當(dāng)年撤銷的外省市分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時于該分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分配比例備案。
備案流程：
受理窗口——稅務(wù)所——所得稅科(處)室——分局局長室
稅務(wù)分局工作要求：
1.核實(shí)納稅人提交的資料是否齊全，符合要求的，應(yīng)出具受理單，并將納稅人填報的《本市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例計(jì)算表》電子文檔導(dǎo)入稅務(wù)綜合征管軟件(上海)。
2.審核總機(jī)構(gòu)填報的《本市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例計(jì)算表》是否符合文件規(guī)定；對于當(dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)，審核總機(jī)構(gòu)提供的《注銷稅務(wù)登記通知書》中注明注銷日期是否在當(dāng)年度內(nèi)；對于準(zhǔn)予備案的分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例以及總機(jī)構(gòu)上年度為小型微利企業(yè)的，應(yīng)及時做好匯總納稅信息維護(hù)工作。
3.分局自受理之日起十個工作日內(nèi)，對總機(jī)構(gòu)提交的《本市匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例計(jì)算表》作出備案決定，并向總機(jī)構(gòu)發(fā)送《匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例備案結(jié)果通知書》(附件二)和《匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例表》(附件三)；對于分支機(jī)構(gòu)符合有關(guān)文件規(guī)定不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的，開具《分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅證明》(附件四)。
4.對于外省市總機(jī)構(gòu)在滬分支機(jī)構(gòu)，在《匯總納稅企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)》中無法實(shí)現(xiàn)委托核查的，應(yīng)及時向其總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送《關(guān)于核查跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)情況的函》的書面核查函(附件五)。
回復(fù)方式：《匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配比例備案結(jié)果通知書》、《分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況證明》。
相關(guān)附件：附件1—附件5
