遼寧省錦州市中級(jí)人民法院刑事裁定書（2016）遼07刑終41號(hào)
原公訴機(jī)關(guān)錦州市太和區(qū)人民檢察院。
上訴人（原審被告人）李某甲，男，錦州天卿建設(shè)工程有限公司法定代表人，
原審被告人魯某，男，1982年1月28日出生于遼寧省錦州市，漢族，大學(xué)文化，系錦州市地稅局高新分局干部，因本案于2014年5月20日被刑事拘留，同年6月23日被依法逮捕，2015年12月2日被錦州市太和區(qū)人民法院取保候?qū)彙?
原審被告人沈某，女，1979年6月3日出生于遼寧省錦州市，漢族，大學(xué)文化，系錦州市地稅局高新分局干部，因本案于2014年5月23日被刑事拘留，同年6月23日被依法逮捕，2015年12月2日被錦州市太和區(qū)人民法院取保候?qū)彙?
原審被告人馬某，女，系錦州天馬物業(yè)管理有限公司法定代表人，
原審被告人胡某，女，系遼寧三盟建筑安裝有限公司出納,
原審被告人于某，女，系遼寧鵬升保險(xiǎn)代理有限公司會(huì)計(jì)，
原審被告人黃某甲，男，無業(yè)，
原審被告人王某甲，男，系遼寧鵬升保險(xiǎn)有限公司監(jiān)事,
原審被告人鄭某，女，系錦州東皇環(huán)境景觀綠化工程有限公司法定代表人,
原審被告人遲某，女，系錦州東皇環(huán)境景觀綠化工程有限公司員工,
原審被告人張某，女，系錦州渤海建設(shè)工程質(zhì)量檢測有限公司法定代表人,
原審被告人金某，男，系錦州天水消防工程有限公司員工，
原審被告人李某，女，系錦州市古塔區(qū)天安街道辦事處經(jīng)濟(jì)辦主任，
原審被告人高某，男，系遼寧三盟建設(shè)安裝有限公司項(xiàng)目部經(jīng)理，
原審被告人鄧某，男，系錦州市古塔區(qū)天安街道辦事處干部，
原審被告人陳某，女，系錦州八龍電力建筑工程有限公司出納，
原審被告人王某乙，男，系錦州市博達(dá)高溫材料設(shè)備制造有限公司經(jīng)理，
原審被告人田某，女，系錦州金業(yè)化冶技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)主管，
原審被告人杜某，男，系錦州華遠(yuǎn)園林工程有限公司經(jīng)理，
原審被告人趙某，女，系錦州華遠(yuǎn)園林工程有限公司會(huì)計(jì)，
原審被告人凃某，女，系錦州天卿建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)，
原審被告人王某，男，系錦州鑫藝工程有限公司實(shí)際經(jīng)營人，
原審被告人侯某，女，系錦州市古塔區(qū)天安街道辦事處工作人員，
原審被告人張某甲，女，系錦州嘉華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司法定代表人，
原審被告人張某乙，女，系錦州大洋電力汽車修改有限公司汽車運(yùn)輸分公司財(cái)務(wù)主管，
原審被告人白某，女，系錦州華光開關(guān)有限公司會(huì)計(jì)，
原審被告人乜某，女，系錦州寶地建筑安裝有限公司會(huì)計(jì)，
原審被告人黃某乙，男，系錦州天海印務(wù)有限公司后勤經(jīng)理，
遼寧省錦州市太和區(qū)人民法院審理遼寧省錦州市太和區(qū)人民檢察院指控原審被告人魯某、沈某、馬某、等犯虛開發(fā)票罪一案，于2015年12月1日作出（2015）太刑初字第00021號(hào)刑事判決。宣判后，原審被告人李某甲不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，通過閱卷，訊問了上訴人李某甲、原審被告人魯某、沈某、馬某等，認(rèn)為本案事實(shí)清楚且不屬于依法必須開庭審理的案件，決定不開庭審理。現(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認(rèn)定，被告人魯某、沈某二人系錦州市地稅局高新分局工作人員，為謀取非法利益，二人經(jīng)共謀后于2012年、2013年共同出資或獨(dú)自出資各人民幣50萬元，以他人名義先后注冊(cè)成立了錦州金信達(dá)勞務(wù)服務(wù)有限公司（以下簡稱信達(dá)公司）和錦州金利達(dá)勞務(wù)服務(wù)有限公司（以下簡稱利達(dá)公司）。上述兩公司成立后在與受票企業(yè)無任何實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，被告人魯某、沈某利用自己系稅務(wù)干部的身份，采用與受票企業(yè)主動(dòng)聯(lián)系或通過他人介紹的方式，通過按票面金額收取一定比例開票費(fèi)用，以上述兩公司名義共對(duì)外虛開遼寧省地方稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票529組，合計(jì)總金額69134600.33元。其中以信達(dá)公司名義虛開勞務(wù)發(fā)票214組，合計(jì)金額32122557.77元；以利達(dá)公司名義虛開遼寧省地方稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票315組，總計(jì)37012042.56元。案發(fā)后，被告人魯某主動(dòng)上繳非法所得人民幣58萬元的錦州銀行卡一張，該非法所得孳息已上繳國庫。除被告人魯某、沈某之外的另26名被告人均在明知受票單位與開票的利達(dá)公司、信達(dá)公司無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，實(shí)施了介紹他人虛開或讓他人為自己虛開發(fā)票的行為。
原審法院認(rèn)為，被告人魯某、沈某、馬某等乙違反國家發(fā)票管理法規(guī)，為他人虛開、介紹他人虛開、讓他人為自己虛開發(fā)票，其中被告人魯某、沈某的行為屬情節(jié)特別嚴(yán)重，其他被告人的行為屬情節(jié)嚴(yán)重，均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，應(yīng)依法追究各被告人的刑事責(zé)任。案發(fā)后，經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚，各被告人均主動(dòng)到案、如實(shí)供述，應(yīng)認(rèn)定自首，依法可從輕或減輕處罰。鑒于被告人魯某案發(fā)后主動(dòng)退繳違法所得，被告人沈某主動(dòng)退繳違法所得，各被告人均主動(dòng)繳納罰金，系悔罪表現(xiàn)，對(duì)各被告人從輕處罰。其中被告人李某、鄧某、侯某系犯罪較輕，主動(dòng)投案自首，可免予刑事處罰。被告人張某甲案發(fā)后全部繳納稅款，系悔罪表現(xiàn)。各被告人居住的社區(qū)矯正機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查建議對(duì)被告人適用非監(jiān)禁刑，根據(jù)各被告人犯罪產(chǎn)生的背景、起因、動(dòng)機(jī)、性質(zhì)及犯罪后主動(dòng)投案自首，具備法定從輕或減輕情節(jié)，各被告人主動(dòng)繳納罰金，均具有酌定從輕情節(jié)。宣告緩刑和適用其他非監(jiān)禁刑對(duì)其所在社區(qū)沒有重大不良影響。對(duì)其中涉案數(shù)額相對(duì)較低，并且具有自首情節(jié)，犯罪較輕的被告人可免于刑事處罰。
原審法院經(jīng)公開開庭審理，對(duì)涉案證據(jù)進(jìn)行了庭審質(zhì)證，并根據(jù)原審被告人魯某、沈某、馬某等具體犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條、第三十七條、第六十七條、第五十二條、第七十二條、第七十三條、第六十四條之規(guī)定，判決：
一、被告人魯某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣15萬元。
二、被告人沈某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣15萬元。
三、被告人馬某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣8萬元。
四、被告人胡某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣8萬元。
五、被告人于某犯虛開發(fā)票罪，判處管制一年，并處罰金人民幣6萬元。
六、被告人黃某甲犯虛開發(fā)票罪，判處管制一年，并處罰金人民幣6萬元。
七、被告人王某甲犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
八、被告人鄭某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
九、被告人遲某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十、被告人張某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十一、被告人金某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十二、被告人高某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十三、被告人陳某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十四、被告人王某乙犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十五、被告人田某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十六、被告人杜某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十七、被告人趙某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十八、被告人李某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
十九、被告人鄧某犯虛開發(fā)票罪，免于刑事處罰。
二十、被告人侯某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
二十一、被告人張某甲犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
二十二、被告人王某犯虛開發(fā)票罪，免于刑事處罰。
二十三、被告人張某乙犯虛開發(fā)票罪，免于刑事處罰。
二十四、被告人乜某犯虛開發(fā)票罪，免于刑事處罰。
二十五、被告人凃某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
二十六、被告人白某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
二十七、被告人李某甲犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。
二十八、被告人黃某乙犯虛開發(fā)票罪，免于刑事處罰。
二十九、被告人沈某的違法所得人民幣10萬元予以沒收。
上訴人李某甲的上訴理由，其沒有讓人為其公司虛開發(fā)票的主觀故意，請(qǐng)求二審法院改判無罪。
上訴人李某甲的辯護(hù)人提出了與上訴理由相同的辯護(hù)意見。
本院認(rèn)為，上訴人李某甲、原審被告人魯某、沈某、馬某等違反國家發(fā)票管理法規(guī)，明知沒有提供、接受勞務(wù)而為他人虛開、介紹他人虛開、讓他人為自己虛開發(fā)票，達(dá)法定追訴標(biāo)準(zhǔn)，均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，應(yīng)依法懲處。案發(fā)后，經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚，上訴人李某甲及各原審被告人均自動(dòng)到案并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首，均依法從輕處罰。原審被告人魯某、沈某、馬某、胡某、于某、黃某甲主動(dòng)繳納罰金，均酌情從輕處罰。原審被告人魯某主動(dòng)退繳違法所得五十八萬元，原審被告人沈某主動(dòng)退繳違法所得十萬元，均酌情從輕處罰。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護(hù)人所提其沒有讓人為其公司虛開發(fā)票故意的上訴理由及辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人李某甲明知錦州金信達(dá)勞務(wù)服務(wù)有限公司與錦州天卿建設(shè)工程有限公司之間無業(yè)務(wù)關(guān)系，仍違反國家發(fā)票管理法規(guī)，同意以錦州金信達(dá)勞務(wù)服務(wù)有限公司的名義為錦州天卿建設(shè)工程有限公司開具發(fā)票，該節(jié)事實(shí)，有上訴人李某甲的供述、相關(guān)證人證言、書證等證據(jù)予以證實(shí)，足以認(rèn)定其具有虛開發(fā)票的主觀故意，該上訴理由及辯護(hù)意見與查明的事實(shí)不符，本院不予支持。
綜上，原判定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)，審判程序合法。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第（一）項(xiàng)之規(guī)定，裁定如下：
駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。
審判長 郭錦昕
審判員 王興周
審判員 馬 嘯
二〇一六年四月十一日
書記員 邵麗娜
