問(wèn)：本廠把產(chǎn)成品保溫杯作福利發(fā)放給職工，成本價(jià)為12元，售價(jià)為15元，在賬務(wù)上應(yīng)如何處理，需要開(kāi)出銷售發(fā)票嗎？在損益表中，這筆視同銷售的數(shù)額應(yīng)如何填列？
答：企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。 賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（同類產(chǎn)品售價(jià)×數(shù)量×17％）
庫(kù)存商品（成本價(jià)×數(shù)量） 該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上并沒(méi)有發(fā)生銷售，因此不需作收入分錄，不需開(kāi)具銷售發(fā)票，也不需在損益表中反映。但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，要視同銷售處理。 |
