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| 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、代收水電費(fèi)等稅前扣除問(wèn)題 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：1641 |
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| 問(wèn)題：?jiǎn)栴}1：新稅法規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五，如果現(xiàn)在收到一張餐費(fèi)的發(fā)票，金額為500元，在實(shí)際做憑證時(shí)，是按500元的60%即300元進(jìn)招待費(fèi)呢？還是先按500元進(jìn)帳，等到年底匯算時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整呢？問(wèn)題2：發(fā)生的合理的工資薪金可稅前扣除，我理解的合理是指簽定勞動(dòng)合同，并為其繳納社保的員工的工資，如果我公司有剛被錄用，在試用期未簽合同，工作了一或兩個(gè)月辭退的員工，但又為其開(kāi)了工資，這部分員工的工資可稅前扣除嗎？如果可以，在個(gè)人所得稅申報(bào)軟件中，需在雇員中申報(bào)，還是在非雇員中申報(bào)，另外，只簽合同而未繳社保這種情況，是否也允許稅前扣除？問(wèn)題3：某小區(qū)物業(yè)無(wú)償提供一套房屋作為我公司倉(cāng)庫(kù)和辦公室，發(fā)生的水電費(fèi)用交給物業(yè)代繳，物業(yè)方面提供收款收據(jù)，用途為代收的水電費(fèi)，這種收據(jù)可以進(jìn)費(fèi)用并在稅前扣除嗎？ 答復(fù)：企業(yè)所得稅管理處：1、你單位發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并于年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！ ?、新稅法所稱合理的工資薪金支出是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬。其中任職或受雇的員工是指與企業(yè)簽訂了符合《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的書(shū)面勞動(dòng)合同的人員。你單位不符合上述規(guī)定的人員工資不允許稅前扣除?！ ?、依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展打擊制售假發(fā)票和非法代開(kāi)發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2008］40號(hào)）的規(guī)定，你單位發(fā)生的水電費(fèi)用未取得合規(guī)發(fā)票，不允許稅前扣除?！ €(gè)人所得稅管理處：企業(yè)雖未與員工簽訂勞動(dòng)合同，但存在事實(shí)上的雇傭關(guān)系，該員工身份屬于雇員性質(zhì)。 |
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