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| 開具紅字增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)處理一覽表 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：1207 |
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| 開具紅字增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)處理一覽表 發(fā)票狀態(tài) 購買方 銷售方 申請(qǐng)單 開具方 發(fā)票認(rèn)證相符 1、填報(bào)《申請(qǐng)單》； 2、收到《通知單》后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（未抵扣的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取紅字發(fā)票后，與《通知單》一并作為記賬憑證） 1、憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具； 2、紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》內(nèi)容對(duì)應(yīng)。 購方 發(fā)票認(rèn)證不符 購買方納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 1、填報(bào)《申請(qǐng)單》，填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息； 2、無進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證 1、填報(bào)《申請(qǐng)單》，填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 2、無進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 所購貨物不屬于扣稅范圍，且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證 1、填報(bào)《申請(qǐng)單》，填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 2、不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣 1、填報(bào)《申請(qǐng)單》； 2、收到《通知單》后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出； 注：原藍(lán)字發(fā)票須經(jīng)認(rèn)證。 1、憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具； 2、紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》內(nèi)容對(duì)應(yīng)； 3、開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 開票有誤并已跨月 購買方拒收發(fā)票 出具寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料 1、在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 2、提供由購買方出具書面材料； 3、憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。 銷方 未將發(fā)票交付購買方 1、在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 2、提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料； 3、憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。 注：1、《申請(qǐng)單》指《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》 2、《通知單》指《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 |
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