|
|
|
|
| 北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》的通知 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：1097 |
| |
| 北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》的通知我區(qū)管轄的實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，在進(jìn)行2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，須同時(shí)據(jù)實(shí)填報(bào)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》，并在紙質(zhì)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》封面加蓋企業(yè)公章。所有納稅人均應(yīng)報(bào)送關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）。當(dāng)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的納稅人，除應(yīng)報(bào)送關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）外，還應(yīng)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）、購(gòu)銷表（表三）、勞務(wù)表（表四）、無形資產(chǎn)表（表五）、固定資產(chǎn)表（表六）、融通資金表（表七）。向境外投資的，應(yīng)報(bào)送對(duì)外投資情況表（表八）；向境外支付款項(xiàng)的，無論是關(guān)聯(lián)交易還是非關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)報(bào)送對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）。（一）法律依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條第一款的規(guī)定：“企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。”（二）確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的方法關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人。1.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；2.一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；3.一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；4.一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；5.一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；6.一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制；7.一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；8.一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。（三）同期資料符合準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào)文件第十六條規(guī)定：在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。（四）法律責(zé)任1.企業(yè)未按照《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，或者未保存同期資料或其它相關(guān)資料的，依照《征管法》第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。2.企業(yè)拒絕提供同期資料等關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，依照《征管法》第七十條、征管法實(shí)施細(xì)則第九十六條、《所得稅法》第四十四條及所得稅法實(shí)施條例第一百一十五條的規(guī)定處理。 |
|
|
|
|
|
