5.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。
6.《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料。
1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。
2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不需填寫。
上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫說明詳見總局32號(hào)公告。
三、根據(jù)總局32號(hào)公告授權(quán)，我省增值稅納稅申報(bào)其他資料報(bào)備要求明確如下：
(一)納稅人必須報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料。
1.增值稅一般納稅人必須報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料。
(1)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證清單(附件1)。
一般納納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證，符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的，應(yīng)填報(bào)該清單。其他一般納稅人不需填報(bào)。
(2)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(附件2)。
一般納納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填報(bào)該清單。其他一般納稅人不需填報(bào)。
2.增值稅小規(guī)模納稅人必須報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料。
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填報(bào)該清單。其他小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。
(二)納稅人應(yīng)妥善保管、留存?zhèn)洳榈募{稅申報(bào)其他資料。
1.已開具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證。
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
四、納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送種類、期限、方式等，按《河南省國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)問題的公告》(河南省國家稅務(wù)局公告2013年第2號(hào))規(guī)定執(zhí)行。
五、國家稅務(wù)總局和我省規(guī)定的特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料，以及《中華人民共和國稅收征收管理法》和其他納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定要求納稅人填報(bào)的其他申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。
附件：
1.代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單；
2.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單。
