根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，現(xiàn)將2012年度企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。
二、查帳征收的居民企業(yè)和據(jù)實(shí)申報(bào)的非居民企業(yè)，在申報(bào)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來或者發(fā)生對(duì)外投資和對(duì)外支付的，均需進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
三、《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳截止日(每年5月31日)之前進(jìn)行申報(bào)。
四、企業(yè)可以選擇進(jìn)行上門申報(bào)或者網(wǎng)上申報(bào)(即電子稅務(wù)局申報(bào))。網(wǎng)上申報(bào)請(qǐng)登錄我局電子稅務(wù)局，在辦稅服務(wù)-申報(bào)繳款-其他申報(bào)繳款-企業(yè)所得稅-企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表中進(jìn)行申報(bào)。(網(wǎng)址：http://www.szds.gov.cn)。
五、有下列情況的企業(yè)，應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供：
(一)關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額超過2億元人民幣的，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
(二)其他關(guān)聯(lián)交易金額超過4000萬元人民幣的，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
(三)承擔(dān)單一生產(chǎn)、分銷、合約研發(fā)等有限功能和風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)發(fā)生虧損的；
(四)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)跟蹤管理期內(nèi)的；
(五)利息支出超過關(guān)聯(lián)債資標(biāo)準(zhǔn)比例、并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的； (六)在成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間的。
其中，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：
(一)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；
(二)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
六、企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》或者未按規(guī)定保存同期資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定處理。
深圳市地方稅務(wù)局
2013-4-25
