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| 企業(yè)隱藏利潤被補稅，稅務局這個預警系統(tǒng)厲害！ |
| 發(fā)布時間：2016/6/27 來源： 閱讀次數(shù)：661 |
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近日，浙江省青田縣國稅局以重點稅源風險信息系統(tǒng)提示的涉稅疑點信息為線索，對某村鎮(zhèn)銀行2013年度納稅情況實施評估，查明該銀行違規(guī)改變計提比例，多提貸款損失準備金1894.29萬元。該局依法對其作出補繳企業(yè)所得稅473.57萬元，加收滯納金38.14萬元的處理決定。
疑點凸顯：損失準備金指標畸高
評估人員在進行稅源分析時了解到，某村鎮(zhèn)銀行成立于2010年5月，注冊資本1.1億元，主要從事存款、貸款、支付結(jié)算、資金業(yè)務及其他金融業(yè)務。2011年繳納企業(yè)所得稅121.03萬元，2012年繳納企業(yè)所得稅463.66萬元，2013年繳納企業(yè)所得稅545.48萬元。
評估人員發(fā)現(xiàn)，重點稅源風險管理信息系統(tǒng)中，該企業(yè)2012年1月～2013年12月主要財務指標出現(xiàn)警示信息。進一步查看發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2013年貸款損失準備金增長比例達135.85%，此數(shù)據(jù)明顯高于同類型金融企業(yè)的增長幅度，疑點突出，青田縣國稅局遂決定對其實施重點評估。
評估人員調(diào)取企業(yè)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)分析后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2012年貸款余額5.26億元，計提損失準備金474萬元，計提比例0.9%；2013年貸款余額6.16億元，計提損失準備金1117.93萬元，計提比例1.81%。從數(shù)據(jù)看，2013年企業(yè)計提的損失準備金與上年同比增長了1倍多，增加了643.93萬元。評估人員認為，該企業(yè)存在多計損失準備金減少利潤，少繳企業(yè)所得稅嫌疑。
約談自查：500多萬稅款、滯納金入庫
按照事先制訂的約談計劃，評估人員約談了該企業(yè)相關負責人，向企業(yè)進行稅法宣傳，說明納稅評估的目的以及企業(yè)貸款損失準備金增長比例畸高的疑點情況，要求企業(yè)對此進行解釋并開展自查。
該企業(yè)自查過程中，評估人員通過電話聯(lián)系、約談等方式，就疑點問題對企業(yè)財務人員進行輔導。針對貸款損失準備金計提問題，詳細為企業(yè)人員解讀金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款及一般貸款損失準備金計提的相關政策標準，并列舉同類型金融企業(yè)貸款損失準備金計提與調(diào)整的案例。
該企業(yè)自查后，向稅務機關提供自查報告稱，2013年新增貸款損失準備金是參照《貸款風險分類指導原則》，對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后計提?？紤]到當年尚有準備金余額1392.3萬元，于是自行確定比例計提了1117.93萬元，使期末余額達到2510.23萬元，在涉農(nóng)貸款稅收優(yōu)惠政策應用方面確實存在失誤。實際貸款損失準備金應根據(jù)2013年貸款余額1%的比例計提615.94萬元。
評估人員認為企業(yè)自查比較充分，對涉稅疑點問題解釋合理，遂對企業(yè)超額計提的準備金1894.29萬元依法進行納稅調(diào)整，作出補繳企業(yè)所得稅473.57萬元、滯納金38.14萬元的處理決定，目前該企業(yè)補繳稅款已全部入庫。 |
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