具體要求就是：必須在申報(bào)抵扣的前一個(gè)月至當(dāng)月申報(bào)期截止前2天報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稽核。
原規(guī)定為：在納稅申報(bào)抵扣時(shí)一并采集報(bào)送。
(四)納稅申報(bào)填寫欄目及資料報(bào)送改變
新規(guī)定要求：
1、納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄。
2、稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄。
二、新舊辦法銜接特別注意事項(xiàng)：
(一)由于采集時(shí)限的變化，2013年7月申報(bào)期截止前即將滿180天的海關(guān)繳款書應(yīng)及時(shí)在本月申報(bào)期內(nèi)采集并申報(bào)抵扣，以免因錯(cuò)過(guò)采集期無(wú)法申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，造成損失。
(二)自2013年7月16起，開始使用新辦法上傳數(shù)據(jù)，納稅人仍使用原采集軟件采集數(shù)據(jù)，可將采集數(shù)據(jù)報(bào)送至我局辦稅大廳，由辦稅大廳人員接收。我局將盡快提供網(wǎng)上上傳相關(guān)軟件。
三、新辦法實(shí)施以后注意事項(xiàng)：
(一)務(wù)必在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)事項(xiàng)(申請(qǐng)稽核、獲取稽核結(jié)果及申報(bào)抵扣)，避免超期，影響稅款抵扣。
1、數(shù)據(jù)采集：務(wù)必自開具之日起180日之內(nèi)采集并報(bào)送海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)，申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。
2、獲取稽核結(jié)果：稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果。每月申報(bào)前納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢、打印稽核稽核結(jié)果通知書。
(1)每月1日至納稅申報(bào)期結(jié)束前2天，這段期間內(nèi)任何一天均可生成稽核結(jié)果通知書。納稅人可自行選擇任何一天生成稽核結(jié)果通知書，但一旦生成稽核結(jié)果通知書后將無(wú)法修改，暫時(shí)未比對(duì)上的海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)本月無(wú)法申報(bào)抵扣，需留待下期申報(bào)抵扣。
(2)納稅申報(bào)期最后2天，如納稅人未生成稽核結(jié)果通知書的，系統(tǒng)將自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書。
3、申報(bào)抵扣：稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書應(yīng)在當(dāng)月申報(bào)期申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。
以上事項(xiàng)提請(qǐng)相關(guān)納稅人注意，以免無(wú)法抵扣相關(guān)稅款造成損失！
廈門市國(guó)家稅務(wù)局
2013年7月12日
