黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第3號(hào) 2014-1-29 現(xiàn)將中國(guó)鐵路總公司黑龍江省分支機(jī)構(gòu)、黑龍江省郵政公司和黑龍江省郵政速遞物流有限公司匯總繳納增值稅有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自2014年1月1日起，中國(guó)鐵路總公司在我省分支機(jī)構(gòu)(分支機(jī)構(gòu)名單見附件1)提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)以及與鐵路運(yùn)輸相關(guān)的物流輔助服務(wù)，按照《鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第6號(hào))計(jì)算繳納增值稅；黑龍江省郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)(分支機(jī)構(gòu)名單見附件2)提供郵政服務(wù)，按照《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第5號(hào))計(jì)算繳納增值稅；黑龍江省郵政速遞物流有限公司及其分支機(jī)構(gòu)(分支機(jī)構(gòu)名單見附件3)提供應(yīng)稅服務(wù)(應(yīng)稅服務(wù)指《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù))，按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》(財(cái)稅[2013]74號(hào))計(jì)算繳納增值稅。
二、附件2中所列分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1.5%；附件3中所列分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為3%。
三、黑龍江省郵政速遞物流有限公司分支機(jī)構(gòu)提供應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按月將提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納增值稅額歸集匯總，填寫《黑龍江省郵政速遞物流有限公司分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》(見附件4)，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月10日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
黑龍江省郵政速遞物流有限公司總機(jī)構(gòu)的納稅期限為一個(gè)季度?？倷C(jī)構(gòu)匯總允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)在季度終了后第一個(gè)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。
黑龍江省郵政速遞物流有限公司總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)稅；取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)。
黑龍江省郵政速遞物流有限公司總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期或不定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)提供應(yīng)稅服務(wù)申報(bào)不實(shí)的，由其主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅。
四、以上單位發(fā)生匯總納稅以外其他應(yīng)稅行為的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定就地向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
特此公告。
