2013-7-5
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]37號(hào))，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自2013年8月1日(稅款所屬期)起，我區(qū)原增值稅一般納稅人和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))及本公告的規(guī)定填報(bào)新的增值稅納稅申報(bào)資料，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
二、增值稅納稅申報(bào)資料包括必報(bào)資料和納稅人留存?zhèn)洳榈钠渌Y料兩類(lèi)。
(一)必報(bào)資料
1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。
(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))。
(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。
(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì))。
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。
(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅收抵減情況表)。
(6)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。
(2)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。
3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》詳見(jiàn)附件。
(二)納稅人留存?zhèn)洳榈钠渌Y料：
1.已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)。按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)。
3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。
5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。
以上資料不需報(bào)送，納稅人應(yīng)按要求對(duì)以上資料進(jìn)行裝訂和妥善保管。對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類(lèi)每25份裝訂冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。裝訂時(shí)使用統(tǒng)一的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(附件5)，填寫(xiě)封面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)人員和辦稅人員審核簽章。
三、增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填表說(shuō)明可向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取或通過(guò)內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站(http://www.nm-n-tax.gov.cn/nmgsj)下載。
四、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、電力企業(yè)、實(shí)行“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法”抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料，以及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》需要納稅人填報(bào)的其他申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。
五、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)免費(fèi)使用的電子申報(bào)軟件(下載地址http://www.nm-n-tax.gov.cn/nmgsj)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文，同時(shí)持紙質(zhì)申報(bào)資料通過(guò)上門(mén)申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)，也可以只持紙質(zhì)申報(bào)資料通過(guò)上門(mén)申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。其他納稅人仍按原申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)。
六、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用差額征稅的，應(yīng)在首筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的納稅申報(bào)前向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅備案登記，未按規(guī)定辦理增值稅備案登記的，不得按差額征稅。
七、本公告自2013年8月1日?qǐng)?zhí)行。
特此公告。
附件：
1.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料
2.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
3.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料
4.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
5.征稅扣稅單證匯總簿封面
