北京市國家稅務(wù)局公告2014年第32號 2014-9-22 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第49號，以下簡稱49號公告)規(guī)定，現(xiàn)將我市營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)(以下簡稱跨境服務(wù))增值稅免稅管理問題公告如下：
一、納稅人按照49號公告發(fā)布的《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)第二條第(九)項(xiàng)規(guī)定聲明放棄適用增值稅零稅率選擇增值稅免稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《放棄適用增值稅零稅率聲明》(見附件1)，辦理備案手續(xù)。
二、納稅人按照《辦法》第七條第(三)項(xiàng)規(guī)定，提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料，應(yīng)包括如下資料：
(一)跨境服務(wù)接受方(以下簡稱接受方)出具的具有接受方法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者由接受方單位蓋章的服務(wù)地點(diǎn)在境外的書面證明。
(二)跨境服務(wù)提供方(以下簡稱提供方)涉及人員出境提供服務(wù)的，提交由公安邊檢機(jī)關(guān)或者出入境管理部門出具的提供方主要業(yè)務(wù)人員(1～3人)出境提供服務(wù)期間的《出入境記錄查詢結(jié)果》原件及復(fù)印件。
三、納稅人按照《辦法》第七條第(四)項(xiàng)規(guī)定提交實(shí)際發(fā)生國際或者港澳臺運(yùn)輸業(yè)務(wù)的證明材料，應(yīng)為以下材料之一：
(一)納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提交貨運(yùn)運(yùn)單。
(二)納稅人提供旅客運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提交能夠反映實(shí)際客運(yùn)收入、客運(yùn)量、始發(fā)地、到達(dá)地情況的匯總表或者匯總清單。
四、納稅人按照《辦法》第七條第(五)項(xiàng)規(guī)定提交接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料，應(yīng)為以下材料之一：
(一)接受方在境外的注冊登記證明。
(二)第三方機(jī)構(gòu)出具的接受方所在地在境外的書面證明。
五、納稅人按照《辦法》第七條規(guī)定提交的由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章的材料，應(yīng)由提供方的法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者由提供方單位蓋章。
六、納稅人向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)，以及適用簡易計(jì)稅方法或者聲明放棄適用零稅率選擇免稅的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)的，在辦理免稅備案時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供北京市商務(wù)主管部門頒發(fā)的《技術(shù)出口合同登記證》原件及復(fù)印件。
七、納稅人提供免征增值稅跨境服務(wù)的，應(yīng)在該跨境服務(wù)合同首次增值稅納稅申報(bào)享受免稅優(yōu)惠政策之后的當(dāng)月，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境服務(wù)免稅備案手續(xù)。
八、納稅人向境外單位有償提供跨境服務(wù)的，應(yīng)按月填寫《向境外單位有償提供跨境服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》(見附件2)，并裝訂成冊，由納稅人留存，供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
九、49號公告規(guī)定的《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》及本公告規(guī)定的《放棄適用增值稅零稅率聲明》和《向境外單位有償提供跨境服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》，納稅人可從北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站(http://www.bjsat.gov.cn)下載打印。
十、納稅人辦理跨境服務(wù)免稅備案時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場逐項(xiàng)審核納稅人報(bào)送的材料，按照《辦法》第八條規(guī)定區(qū)別不同情況做出處理，并當(dāng)場填寫《跨境服務(wù)免稅備案材料受理登記表》(一式二份，見附件3)，一份交納稅人，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存并裝訂成冊。
十一、本公告自2014年10月1日起執(zhí)行?！侗本┦袊叶悇?wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理有關(guān)問題的公告》(北京市國家稅務(wù)總局公告2013年第22號)、《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠管理問題的公告》(北京市國家稅務(wù)總局公告2013年第24號)第七條、第八條、《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于電信業(yè)營業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠管理問題的公告》(北京市國家稅務(wù)總局公告2014年第14號)第二條同時(shí)廢止。
特此公告。
附件下載:rar文件
1.放棄適用增值稅零稅率聲明
2.向境外單位有償提供跨境服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單
3.跨境服務(wù)免稅備案材料受理登記表
