2014-1-27各市、縣(市)國家稅務(wù)局、財(cái)政局，省國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局：
浙江省郵政公司隸屬于中國郵政集團(tuán)公司，注冊(cè)資本157175萬元，注冊(cè)地址為杭州市莫干山路329號(hào)，公司下設(shè)11個(gè)市局、57個(gè)縣(市)局(義烏為計(jì)劃單列)，7個(gè)直屬單位。主營業(yè)務(wù)范圍主要包括函件業(yè)務(wù)、包裹業(yè)務(wù)、機(jī)要業(yè)務(wù)、報(bào)刊發(fā)行、集郵業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)(包括代理金融業(yè)務(wù)、代理速遞物流業(yè)務(wù)、代理電信業(yè)務(wù)、代理票務(wù)業(yè)務(wù)、其他代理業(yè)務(wù))、信息業(yè)務(wù)、分銷及其他商品銷售等業(yè)務(wù)。
為了規(guī)范營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間郵政服務(wù)企業(yè)增值稅征收管理，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2013]106號(hào))精神，現(xiàn)就浙江省郵政公司增值稅征收管理問題通知如下：
一、稅務(wù)登記
浙江省郵政公司為獨(dú)立核算的納稅人，各分公司為所屬的非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，按規(guī)定分別向所在地國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。
二、增值稅征收管理
(一)總分機(jī)構(gòu)增值稅繳納辦法
1.浙江省郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)(見附件1)提供郵政服務(wù)(包括其他應(yīng)稅服務(wù)，統(tǒng)稱郵政服務(wù))按照國家稅務(wù)總局制定的《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2014年第5號(hào))計(jì)算繳納增值稅。
2.分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為3%。
(二)“一窗式”票表稅比對(duì)管理
各分支機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)在受理其納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)進(jìn)行IC卡抄報(bào)稅，并對(duì)其增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票《認(rèn)證信息清單》、IC卡《報(bào)稅信息清單》和其他合法扣稅憑證《抵扣信息清單》進(jìn)行審核蓋章，以確保進(jìn)銷項(xiàng)的真實(shí)性。申報(bào)結(jié)束后，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其《增值稅納稅申報(bào)表》主表、《報(bào)稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》(有需要的該表應(yīng)填報(bào))，連同《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》一并報(bào)送總機(jī)構(gòu)作為其計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。
各分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理其增值稅納稅申報(bào)時(shí)不作“一窗式”比對(duì)。
總機(jī)構(gòu)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每季應(yīng)對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》主表及其附表有關(guān)欄次與《報(bào)稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》進(jìn)行“一窗式”稽核比對(duì)。
(三)年度清算
1.郵政企業(yè)匯總繳納的增值稅實(shí)行年度清算。年度終了后25個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《 年度郵政企業(yè)年度清算表》(見附件2)。計(jì)算公式為：
分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額＝(分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的年度銷售額÷總機(jī)構(gòu)匯總的年度銷售額)×總機(jī)構(gòu)匯總的年度應(yīng)納稅額
總機(jī)構(gòu)匯總的年度應(yīng)納稅額，為總機(jī)構(gòu)年度內(nèi)季匯總應(yīng)納稅額的合計(jì)數(shù)。
2.年度終了后40個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將《 年度郵政企業(yè)年度清算表》逐級(jí)報(bào)送省國家稅務(wù)局。
3.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由省國家稅務(wù)局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅。
分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由省國家稅務(wù)局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫。
三、發(fā)票領(lǐng)購
總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)需要使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的，均應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。
四、綜合征管軟件(CTAIS)系統(tǒng)管理
各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在CTAIS系統(tǒng)做好浙江省郵政公司匯總納稅申報(bào)的維護(hù)工作。浙江省郵政公司為分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅人，各分支機(jī)構(gòu)為被匯總申報(bào)納稅人。
五、有關(guān)資料報(bào)備
浙江省郵政公司應(yīng)于每月月底前將所屬非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)的增減變動(dòng)情況(名稱、所在地、開業(yè)時(shí)間等)分別報(bào)送省國稅局和分支機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)。未發(fā)生增減變動(dòng)的，無需報(bào)送相關(guān)資料。
六、本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。
附件下載:rar文件
1.浙江省郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)名單
2.——年度郵政企業(yè)年度清算表
