(1)刪除Cookies:打開IE瀏覽器，工具菜單-->Internet選項(xiàng)-->刪除Cookies;
(2)最好的解決方法，打開IE瀏覽器，工具菜單-->Internet選項(xiàng)-->設(shè)置…-->選擇“每次訪問此頁面時檢查”。
2、納稅人按上述方法處理后，網(wǎng)上仍無法正常、準(zhǔn)確申報的，可到辦稅服務(wù)大廳前臺申報。
(三)非留抵稅額按規(guī)定須掛賬的混營增值稅一般納稅人。根據(jù)政策規(guī)定和系統(tǒng)控制，增值稅一般納稅人申報表主表第13欄“上期留抵稅額”、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”、第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計”均為“0”，不允許修改。
(四)增值稅一般納稅人取得自開或代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，應(yīng)填入《附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第1-3欄進(jìn)行抵扣，不再填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，否則會影響您下一步清卡和開票工作。
(五)代扣代繳稅收繳款憑證清單、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單申報
營改增試點(diǎn)納稅人從事應(yīng)稅服務(wù)符合差額扣除稅收政策的，或增值稅一般納稅人申報抵扣代扣代繳稅收繳款憑證的，在網(wǎng)上申報時無法同時申報相應(yīng)清單。您在其它資料網(wǎng)上申報成功后，請到辦稅服務(wù)廳申報紙質(zhì)清單，由稅務(wù)人員為您手工錄入。
(六)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報
1、申報順序。先進(jìn)行增值稅申報后，才能進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報。
2、申報表填寫。在錄入文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時，第1欄“按適用費(fèi)率征收的計費(fèi)收入”為全部含稅價款和價外費(fèi)用(不同于增值稅計稅依據(jù))，不得填寫不含稅銷售收入或扣除后銷售收入。第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”為支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)，納稅人本欄金額大于0的，網(wǎng)上申報時系統(tǒng)會校驗(yàn)與扣除清單的邏輯關(guān)系，當(dāng)期無扣除項(xiàng)目的，系統(tǒng)不進(jìn)行校驗(yàn)。第6欄“計費(fèi)銷售額”為納稅人扣除對外支付的廣告發(fā)布費(fèi)后，本期實(shí)際應(yīng)計算征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷售額。
3、月銷售額未超過2萬元的小規(guī)模企業(yè)暫免征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額未超過2萬元的(以1個季度為納稅期限的，季度銷售額不超過6萬元)，政策明確暫免征收增值稅，但未對該部分納稅人從事廣告服務(wù)是否免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)進(jìn)行明確。經(jīng)請示總局，在政策明確前，該部分小規(guī)模企業(yè)暫免征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，不進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報。
待總局政策明確后，按總局政策規(guī)定執(zhí)行。
(七)行政事業(yè)單位財務(wù)報表報送
因會計核算特殊性，對不執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的行政事業(yè)性單位，在進(jìn)行增值稅納稅申報時暫不通過系統(tǒng)報送電子財務(wù)會計報表，請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送紙質(zhì)財務(wù)報表。
二、網(wǎng)上申報操作注意事項(xiàng)
(一)網(wǎng)上申報時無法自動計算
納稅人進(jìn)行網(wǎng)上申報時，附表填寫完畢并保存后，需要在主表錄入界面下方，點(diǎn)擊“提取數(shù)據(jù)”按鈕方可實(shí)現(xiàn)主表有關(guān)數(shù)據(jù)的自動計算功能。
(二)試點(diǎn)納稅人初次網(wǎng)上申報時系統(tǒng)無增值稅申報模塊
納稅人登陸網(wǎng)上申報系統(tǒng)時，發(fā)現(xiàn)無相應(yīng)增值稅申報模塊的，請進(jìn)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)后，通過“修改注冊信息”，完善有關(guān)內(nèi)容并保存后重新登陸，即可進(jìn)行正常納稅申報。
(三)網(wǎng)上申報時主表與附列資料錄入及校驗(yàn)問題
受系統(tǒng)控制影響，無論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)先錄入附表，待附表全部錄入完畢并保存后，在主表錄入界面下方點(diǎn)擊“提取數(shù)據(jù)”按鈕，再對主表需要手工錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)時不僅對主附表數(shù)據(jù)進(jìn)行自動計算，同時對增值稅一般納稅人《附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))和《附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)差額扣除項(xiàng)目明細(xì))、小規(guī)模納稅人主表和《附列資料》進(jìn)行自動計算。如操作順序有誤，系統(tǒng)會提示兩者校驗(yàn)關(guān)系錯誤，不允許保存，需要修改數(shù)據(jù)后再保存。
(四)網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動計算錯誤或數(shù)據(jù)保存錯誤
該問題主要受系統(tǒng)緩存數(shù)據(jù)影響，處理方法請參照網(wǎng)上申報系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)常見問題指南”——其他常見問題及解答——“如何清除cookies”，具體如下：
1、刪除Cookies:打開IE瀏覽器，工具菜單-->Internet選項(xiàng)-->刪除Cookies;
2、最好的解決方法，打開IE瀏覽器，工具菜單-->Internet選項(xiàng)-->設(shè)置…-->選擇“每次訪問此頁面時檢查”。
(五)《附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填寫時提示“稅額大于金額”
增值稅一般納稅人在填寫《附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時，系統(tǒng)可能會出現(xiàn)提示“第XX欄稅額大于金額，是否繼續(xù)”，如經(jīng)審核，屬于農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)、抵扣“代扣代繳稅收繳款憑證”或“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”等正常原因造成的，可點(diǎn)擊“確認(rèn)”后繼續(xù)申報。
您在納稅申報中如有任何問題，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢，網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作問題可咨詢技術(shù)服務(wù)電話4008110006。近期我們會根據(jù)總局安排和我省實(shí)際，不定期對網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行升級完善，升級時如對您網(wǎng)上申報造成影響敬請諒解。
河南省國家稅務(wù)局
2013年9月3日
