| 問(wèn)題：我公司2007年虧損27662.61元，企業(yè)所得稅年終匯繳時(shí)應(yīng)調(diào)增8.25元，同時(shí)有免稅的基金收益16000元，請(qǐng)問(wèn)虧損額是否調(diào)為43670.86元.免稅的基金收益還用彌補(bǔ)虧損嗎？08年如何對(duì)07年的納稅調(diào)整調(diào)帳？ 答復(fù)：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)的免稅所得彌補(bǔ)虧損問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［1999］34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該是沖抵免稅項(xiàng)目所得后的余額。你公司應(yīng)按此規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，2007年度應(yīng)納稅所得額為進(jìn)行納稅調(diào)增并用免稅的投資收益彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。財(cái)務(wù)核算無(wú)調(diào)整規(guī)定，企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增的項(xiàng)目無(wú)需調(diào)賬。 |
