8.企業(yè)由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的或常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以縮短折舊年限或者采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法等加速折舊方法。
9.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
10.科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個人獎勵,不征收個人所得稅。
11.對合蕪蚌自主創(chuàng)新試驗區(qū)內(nèi)科技創(chuàng)新企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果,以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本企業(yè)技術(shù)人員的獎勵,技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的,可分期繳納個人所得稅,最長不超過5年。
12.對經(jīng)認定符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心)的收入,免征企業(yè)所得稅。
13.對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入,免征營業(yè)稅。
14.對科普單位的門票收入,以及縣及縣以上黨政部門和科協(xié)開展的科普活動的門票收入,免征營業(yè)稅;對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅。
15.非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)和土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
?。ㄈ┲С制髽I(yè)資源綜合利用
16.企業(yè)購置并實際使用符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當年應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
17.企業(yè)從事符合國家規(guī)定條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
18.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入企業(yè)當年收入總額。
19.企業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
20.企業(yè)設(shè)立符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅;取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入,暫免征收營業(yè)稅。
21.企業(yè)由節(jié)能管理合同實際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出,均可以在計算當期應(yīng)納稅所得額時扣除,不再區(qū)分服務(wù)費用和資產(chǎn)價款進行稅務(wù)處理。
22.企業(yè)經(jīng)相關(guān)部門批準改造的廢棄土地,從使用的月份起10年免繳土地使用稅。
?。ㄋ模┮龑?dǎo)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)
23.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,下列項目免征企業(yè)所得稅:(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;(2)農(nóng)作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);(6)林產(chǎn)品的采集;(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;(8)遠洋捕撈。下列項目減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
24.個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),其取得的所得暫不征收個人所得稅。
25.對企業(yè)從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù),免征營業(yè)稅。
?。ㄎ澹┲С制髽I(yè)兼并重組
26.企業(yè)進行債務(wù)重組,符合規(guī)定條件的確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。
27.企業(yè)采取吸收合并的方式進行合并時,合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的,可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠,其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計為零)計算。
28.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn),按照規(guī)定計算折舊或攤銷,并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi),其所得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額。
29.企業(yè)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅;對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
30.經(jīng)省政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè),因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。
31.除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外的企業(yè),以土地、房產(chǎn)作價入股進行非房地產(chǎn)開發(fā)投資或聯(lián)營的,暫免征收土地增值稅。
32.對企業(yè)自用的房產(chǎn)和土地,繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅有困難的,按照稅收管理權(quán)限報批后,可予以減征或免征。
?。┓龀中∥⑵髽I(yè)發(fā)展
33.符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
34.對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
35.對從事旅游業(yè)務(wù)的服務(wù)企業(yè),以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。
36.對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中,當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,按每人每年4800元的定額依次減免營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
37.持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營(國家限制行業(yè)除外)的,按每戶每年8000元的限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
38.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地,在規(guī)定期限內(nèi)減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
39.服務(wù)業(yè)企業(yè)繳納契稅按照國家規(guī)定的稅率下限執(zhí)行。
40.對企業(yè)全面落實社保費“五緩四降”政策。