開公司、辦企業(yè)本應(yīng)依法經(jīng)營(yíng)、照章納稅，但廈門市某典當(dāng)有限公司為逃避納稅，竟采用虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票的方式虛列成本。近日，廈門市地稅局稽查局通過(guò)周密調(diào)查，確定了該企業(yè)的違法行為，并對(duì)其做出補(bǔ)征稅款、滯納金，加處罰款合計(jì)195萬(wàn)元的處理決定。目前該案已移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。
疑點(diǎn)：企業(yè)會(huì)議費(fèi)一年近百萬(wàn)元？
廈門市地稅局稽查人員告訴記者，在對(duì)某典當(dāng)有限公司進(jìn)行初步檢查時(shí)，他們就發(fā)現(xiàn)了諸多疑點(diǎn)：典當(dāng)公司只有五六名員工，一年當(dāng)中企業(yè)卻花費(fèi)了近百萬(wàn)元的會(huì)議費(fèi)；一家為典當(dāng)公司介紹業(yè)務(wù)的咨詢公司A突然停止申報(bào)納稅，繼而失去了蹤跡，并已被認(rèn)定為“非正常納稅戶”；一家已成立一年卻沒(méi)有員工、長(zhǎng)期“零報(bào)稅”的投資公司B，卻以“退款”的名義向典當(dāng)公司轉(zhuǎn)賬近300萬(wàn)元，而典當(dāng)公司對(duì)其“退款”的解釋也僅僅是輕描淡寫，一句帶過(guò)：“以前約定的業(yè)務(wù)沒(méi)開展，所以退款。”
這幾個(gè)看似無(wú)關(guān)的疑點(diǎn)事件，是否存在內(nèi)在聯(lián)系？
懷揣著這些疑問(wèn)，稽查人員從外圍調(diào)查著手，開始了解事件的來(lái)龍去脈。
經(jīng)過(guò)調(diào)查，廈門市地稅局稽查人員發(fā)現(xiàn)，該典當(dāng)公司已支付給會(huì)展公司C一筆用于承辦會(huì)議的款項(xiàng)，不久后會(huì)展公司C以“退款”的名義，將資金支付給了投資公司B。而典當(dāng)公司支付給咨詢公司A的一筆款項(xiàng)，也同樣以這種方式被支付給了投資公司B。
投資公司B資金鏈中款項(xiàng)往來(lái)的蹊蹺走向，頻繁接收“退款”的行為加深了稽查人員對(duì)它的懷疑?；槿藛T于是對(duì)投資公司B的相關(guān)人員進(jìn)行了詢問(wèn)。不出所料，B公司與典當(dāng)公司實(shí)際并無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，而是只幫其“過(guò)賬”。
偵破：虛構(gòu)業(yè)務(wù)偷稅難逃法網(wǎng)！
在逐步深入的檢查過(guò)程中，相關(guān)企業(yè)的資金走向越來(lái)越清晰：典當(dāng)公司分別支付給咨詢公司A和會(huì)展公司C兩筆資金。咨詢公司A和會(huì)展公司C以“退款”的名義，將款項(xiàng)支付給投資公司B。投資公司B同樣以“退款”的名義把上述兩筆款項(xiàng)再轉(zhuǎn)回典當(dāng)公司。典當(dāng)公司對(duì)企業(yè)支付的兩筆款項(xiàng)，最終都通過(guò)投資公司B回流到自己的賬戶。實(shí)際上，典當(dāng)公司賬簿上出現(xiàn)的所謂“會(huì)議費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”都未實(shí)際發(fā)生，該企業(yè)只是通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式制造假象，通過(guò)虛列會(huì)議和咨詢成本偷逃稅費(fèi)。
面對(duì)稽查人員周密調(diào)查后提供的充分證據(jù)，典當(dāng)公司負(fù)責(zé)人承認(rèn)了虛構(gòu)業(yè)務(wù)的違法行為，廈門地稅局稽查局依法對(duì)該企業(yè)做出補(bǔ)繳稅費(fèi)79萬(wàn)元，加收滯納金2萬(wàn)元，處罰款114萬(wàn)元，合計(jì)195萬(wàn)元的處罰決定。目前，該案已移交公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步處理。
廈門地稅局稽查人員表示，根據(jù)刑法修正案（七）第三條規(guī)定：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！逼髽I(yè)發(fā)展壯大，需通過(guò)科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。企圖通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛列成本等歪招獲利，只能搬起石頭砸自己的腳，并有可能因偷逃稅款被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 |
