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| 皖國稅發(fā)[2009]71號 安徽省國家稅務局關于促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展的意見 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：519 |
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| 關于印發(fā)《安徽省國家稅務局關于促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展的意見》的通知皖國稅發(fā)〔2009〕71號 2009-05-31 各市國家稅務局：現(xiàn)將《安徽省國家稅務局關于促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）印發(fā)給你們，并結合工作實際，提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。一、轉(zhuǎn)變觀念 提高認識非公有制經(jīng)濟在我省經(jīng)濟結構中占據(jù)著舉足輕重的地位，保持其平穩(wěn)較快發(fā)展對于減輕國際金融危機對我省經(jīng)濟的影響，緩解當前就業(yè)壓力，擴大消費需求具有重要作用。各級國稅部門要充分認識到該項工作的重要性和緊迫性，認真貫徹落實全省經(jīng)濟工作會議和全省推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展工作會議精神，堅決糾正不利于非公有制經(jīng)濟發(fā)展的思想觀念、體制機制和工作作風，克服工作中存在的重視不夠、公平不夠、服務不夠的問題，切實把力量凝聚到服務非公有制經(jīng)濟上來，為加快我省非公有制經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮積極作用。二、落實政策加大宣傳各級國稅部門要牢固樹立稅收經(jīng)濟觀，結合《安徽省國稅系統(tǒng)豐源工程規(guī)劃》和《安徽省國稅系統(tǒng)稅收服務工程規(guī)劃》的貫徹落實，進一步深化經(jīng)濟稅收意識，自覺服從、服務于社會經(jīng)濟發(fā)展大局，堅持依法治稅，用足、用好、用活《意見》中的各項稅收優(yōu)惠政策，大力扶持非公有制經(jīng)濟發(fā)展壯大。要進一步加大稅收政策宣傳，真正做到嚴格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法，切實減輕非公有制企業(yè)負擔，營造非公有制經(jīng)濟公平競爭的稅收環(huán)境，保護非公有制企業(yè)的合法權益。要充分利用近年我省國稅系統(tǒng)信息化建設的成果，進一步發(fā)揮信息化的支撐作用，切實為非公有制企業(yè)辦稅提供優(yōu)質(zhì)高效服務。三、加強考核及時總結各級國稅部門要定期組織開展政策執(zhí)行情況專項檢查，密切監(jiān)控政策執(zhí)行效果。同時，要把政策落實情況列為年度稅收執(zhí)法檢查的重點，列入各地稅收工作目標管理考核項目，確保政策執(zhí)行到位。各省轄市國稅機關要對政策執(zhí)行情況進行認真總結，并將總結報告于年底前報送省國稅局。 安徽省國家稅務局關于促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展的意見為貫徹落實《中共安徽省委、安徽省人民政府關于進一步推動個體私營等非公有制經(jīng)濟又好又快發(fā)展的意見》（皖發(fā)〔2008〕19號）的工作部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進我省非公有制經(jīng)濟較快發(fā)展，根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和有關規(guī)定，提出如下意見：一、全面實施增值稅轉(zhuǎn)型。對包括非公有制企業(yè)在內(nèi)的增值稅一般納稅人自2009年1月1日起（含1月1日）實際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、運輸費用結算單據(jù)等合法增值稅扣稅憑證，自開票之日起90日內(nèi)報送主管稅務機關進行認證相符后，其購進(包括接受捐贈、實物投資)固定資產(chǎn)、自制(包括改擴建、安裝)固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額及為固定資產(chǎn)所支付的運輸費用所含進項稅額，準予按照規(guī)定抵扣。降低設備投資稅收負擔，支持非公有制企業(yè)更新技術裝備。二、積極幫扶農(nóng)民增收。對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品），免征增值稅。三、支持農(nóng)資生產(chǎn)銷售企業(yè)發(fā)展。對農(nóng)膜，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等農(nóng)資產(chǎn)品免征增值稅，增加農(nóng)資供給。四、支持飼料企業(yè)發(fā)展。對單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混飼料、濃縮飼料產(chǎn)品，進口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕以外的菜籽粕、花生粕等其他粕類飼料，在取得有權機關確認的有計量認證資質(zhì)的飼料質(zhì)量檢測機構出具的飼料產(chǎn)品合格證明并報所在地主管國稅機關備案后（單一大宗飼料、混合飼料除外），免征增值稅。五、支持化肥生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。對企業(yè)生產(chǎn)銷售的磷酸二銨產(chǎn)品免征增值稅，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品，暫免征收增值稅。六、促進資源能源節(jié)約。對企業(yè)生產(chǎn)銷售航空煤油暫緩征收消費稅，進口石腦油和國產(chǎn)用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，生產(chǎn)銷售子午線輪胎，免征消費稅。七、支持軟件企業(yè)發(fā)展。對企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售的軟件產(chǎn)品，在提供省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書或國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)證明和重點軟件企業(yè)證書及《納稅人減免稅申請審批表》等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。八、促進廢舊產(chǎn)品再利用。對銷售自產(chǎn)的以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料的膠粉，翻新輪胎，生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30％的特定建材產(chǎn)品，在提供產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告、《資源綜合利用企業(yè)證書》及《稅務認定審批確認表》等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定后，免征增值稅。對銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實行增值稅即征即退。對銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料的涂料硝化棉粉，以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣，實現(xiàn)的增值稅即征即退50％。對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退。九、鼓勵發(fā)電企業(yè)降低污染排放。對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，在提供產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告、《資源綜合利用企業(yè)證書》及《稅務認定審批確認表》等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定后，實行增值稅即征即退50％。十、促進發(fā)電行業(yè)資源綜合利用。對銷售自產(chǎn)的以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力，利用風力生產(chǎn)的電力，在提供產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告、《資源綜合利用企業(yè)證書》及《稅務認定審批確認表》等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定后，其實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50％。以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實行增值稅即征即退。十一、促進煤炭行業(yè)資源綜合利用。對銷售自產(chǎn)的以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），在提供產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告、《資源綜合利用企業(yè)證書》及《稅務認定審批確認表》等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定后，其實現(xiàn)的增值稅實行即征即退。十二、促進建材行業(yè)資源綜合利用。對銷售自產(chǎn)的以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，在提供產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告、《資源綜合利用企業(yè)證書》及《稅務認定審批確認表》等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定后，實行增值稅即征即退。對銷售自產(chǎn)的部分新型墻體材料產(chǎn)品實現(xiàn)的增值稅，實行即征即退50％的政策。十三、支持建筑企業(yè)發(fā)展?；▎挝缓蛷氖陆ㄖ惭b業(yè)務的企業(yè)附設的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，免征增值稅。十四、鼓勵水資源綜合利用。對供應或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的；各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。污水處理勞務，免征增值稅；十五、支持個體殘疾勞動者自謀職業(yè)。對個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務，由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。十六、對原享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠的非公有制企業(yè)實行平穩(wěn)過渡。對原享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策的非公有制企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行。十七、對原享受企業(yè)所得稅定期免稅優(yōu)惠的非公有制企業(yè)實行平穩(wěn)過渡。對原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的非公有制企業(yè)，已獲利而享受稅收優(yōu)惠的，新稅法施行后，繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。十八、支持重點高新技術非公有制企業(yè)發(fā)展。對國家重點扶持的擁有核心自主知識產(chǎn)權，并經(jīng)省級科技、財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構認定，取得《高新技術企業(yè)證書》的高新技術非公有制企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。十九、鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術非公有制企業(yè)。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術非公有制企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。二十、鼓勵集成電路非公有制生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資。對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，在提供息產(chǎn)業(yè)部委托認定機構認定的證書、證明文件等資料并報主管稅務機關備案后，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。二十一、支持集成電路非公有制設計企業(yè)發(fā)展。新辦集成電路非公有制設計企業(yè)在提供信息產(chǎn)業(yè)部委托認定機構認定的證書、證明文件等資料并報主管稅務機關備案后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。二十二、鼓勵創(chuàng)辦軟件非公有制生產(chǎn)企業(yè)。新辦軟件非公有制生產(chǎn)企業(yè)在提供省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，或國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)證明和重點軟件企業(yè)證書等資料并報主管稅務機關備案后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。二十三、支持農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展。對企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果、林木、中藥材的種植所得，農(nóng)作物新品種的選育、林木的培育、林產(chǎn)品的采集所得，牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得，農(nóng)產(chǎn)品初加工、灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目所得，在報主管稅務機關備案后，免征企業(yè)所得稅。花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。二十四、支持養(yǎng)殖企業(yè)發(fā)展。對企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等項目的所得，在報主管稅務機關備案后，減半征收企業(yè)所得稅。二十五、鼓勵非公有制企業(yè)自主創(chuàng)新。企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在提供商務部門（出具）的先進技術企業(yè)證書或相關證明文件等資料并報主管稅務機關備案后，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。二十六、鼓勵非公有制企業(yè)開展資源綜合利用。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，在提供相關部門對資源綜合產(chǎn)品的認定證明等資料并報主管稅務機關備案后，減按90%計入收入總額。二十七、鼓勵非公有制企業(yè)開發(fā)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和技術。非公有制企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。二十八、鼓勵非公有制企業(yè)使用環(huán)保設備。非公有制企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。二十九、鼓勵非公有制企業(yè)引進外資。對非居民企業(yè)向我國境內(nèi)的居民企業(yè)提供資金、技術支持所取得的收入，符合稅收協(xié)定中所規(guī)定的優(yōu)惠條件的，及時給予減稅或免稅待遇。三十、鼓勵非公有制單位安置殘疾人。對非公有制安置殘疾人的單位，在提供民政部門或殘疾人聯(lián)合會的書面審核認定意見，納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本），納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄，納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證等資料并經(jīng)主管稅務機關審核符合相關規(guī)定后，由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。支付給殘疾職工的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。三十一、支持非公有制中小企業(yè)發(fā)展。對年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的非公有制工業(yè)企業(yè)或者年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的非公有制其他企業(yè)等小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2009年1月1日起，對從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的非公有制企業(yè)，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的非公有制企業(yè)，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；或者除此規(guī)定以外的其他非公有制企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下的，其增值稅征收率由6%或4%統(tǒng)一調(diào)整為3%。三十二、鼓勵和支持非公有制企業(yè)開展對外貿(mào)易。加強與有關部門的聯(lián)系和協(xié)作，積極為非公有制企業(yè)開展和擴大對外貿(mào)易創(chuàng)造有利的條件。加大對非公有制企業(yè)的政策宣傳和業(yè)務輔導力度，及時、正確貫徹落實出口貨物退（免）稅政策，大力提高非公有制企業(yè)出口貨物退（免）稅辦稅質(zhì)量和速度。加快非公有制企業(yè)出口貨物退（免）稅進度，對非公有制企業(yè)的出口貨物退（免）稅申報，有問題的盡快解決，沒問題的盡快辦理，做到及時受理、及時審批、及時退庫，盡可能減少非公有制企業(yè)出口退稅的資金占用。三十三、支持困難非公有制企業(yè)渡過難關。對暫時出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，符合條件的非公有制企業(yè)，在提供所有銀行存款帳戶的對帳單，當期貨幣資金余額情況及應付職工工資和社會保險費等支出預算，或者納稅人提供的災情報告、公安機關出具的事故證明、政策調(diào)整依據(jù)及《延期繳納稅款申請審批表》等資料經(jīng)主管稅務機關逐級報送省局審核符合相關規(guī)定后，及時辦理延期納稅，緩解納稅人資金壓力。三十四、支持“走出去” 非公有制企業(yè)發(fā)展。為“走出去” 非公有制企業(yè)提供稅收咨詢服務，幫助“走出去”企業(yè)充分利用境外稅收優(yōu)惠和雙邊稅收協(xié)定的優(yōu)惠待遇，消除境內(nèi)外雙重征稅，降低“走出去”企業(yè)整體稅負。三十五、鼓勵社會各界自主創(chuàng)業(yè)。登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，凡從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)免收稅務登記證工本費。三十六、延長納稅人申報納稅期限。自2009年1月1日起，對增值稅、消費稅的申報納稅期限從每月10日延長至15日，方便納稅人辦理涉稅事項。三十七、優(yōu)化納稅服務。科學設計業(yè)務流程，清理涉稅資料，簡化辦稅程序；全面加強辦稅服務廳建設，規(guī)范窗口設置，優(yōu)化服務設施，提供優(yōu)良辦稅環(huán)境；創(chuàng)新服務手段，完善網(wǎng)上辦稅功能，積極推行“同城辦稅”和納稅人自助服務系統(tǒng)。三十八、保障納稅人權益。成立專門的納稅服務機構，及時受理納稅人正當訴求，保障納稅人陳述申辯權、復議訴訟賠償權，主動接受社會各界監(jiān)督，維護納稅人合法權益。 |
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