問：我公司2012年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)征收2010年增值稅10萬元，同時(shí)繳納增值稅附加稅1.2萬元。以上稅款我公司是否可以計(jì)入2012年費(fèi)用，在2012年企業(yè)所得稅匯算時(shí)可否作為2012年費(fèi)用列支？ 答：根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入當(dāng)期損益，不得從所得稅前扣除。對于企業(yè)同時(shí)繳納的增值稅附加，如教育費(fèi)附加、城建稅等，可以追溯到2010年企業(yè)所得稅稅前扣除。 相關(guān)政策——
如何補(bǔ)繳查補(bǔ)稅款更有利？
補(bǔ)繳免、抵、退稅款的會(huì)計(jì)處理
查補(bǔ)稅款的賬務(wù)處理注意事項(xiàng)
如何辦理跨年度補(bǔ)繳逾期未申報(bào)的稅款？
稅務(wù)稽查前主動(dòng)補(bǔ)繳稅款可否按照自查免予處罰
期末留抵稅款可否沖減自行查補(bǔ)的稅款？
如何辦理跨年度補(bǔ)繳逾期未申報(bào)的稅款？
稅款繳納方式、期限、代征及補(bǔ)繳、退還、擔(dān)保及法律責(zé)任
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