全國稅收調(diào)查填報指南（2020年6月）
目錄
第一部分稅收調(diào)查工作簡介
一、歷史沿革
二、法律依據(jù)
三、填報方法
四、填報內(nèi)容
五、稅收調(diào)查開展時間
第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則
一、企業(yè)的填報流程
二、NTSS單機版報送軟件介紹
1.系統(tǒng)任務(wù)安裝
2.數(shù)據(jù)填寫
3.數(shù)據(jù)審核
4.數(shù)據(jù)上報
第三部分填表要求
一、信息表的填報
二、調(diào)查問卷表的填報
三、企業(yè)表的填報
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報
第四部分注意事項
第五部分常見問題解答
一、調(diào)查范圍及調(diào)查方式
二、信息表
三、企業(yè)表
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表
五、數(shù)據(jù)審核及報送
為幫助納稅人深入了解全國稅收調(diào)查工作，全面掌握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報內(nèi)容、填報口徑以及報送方法，特編制本手冊，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報送工作，共同推進(jìn)全國稅收調(diào)查工作的開展。
第一部分稅收調(diào)查工作簡介
一、歷史沿革
全國稅收調(diào)查工作是財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項重要工作，每年開展一次，主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。”
三、填報方法
第一步：安裝稅務(wù)局下發(fā)的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件。
第二步：安裝完成后，系統(tǒng)自動打開任務(wù)，并彈出提示框，請閱讀調(diào)查工作簡介后，點擊“確認(rèn)”，在彈出對話框輸入企業(yè)相關(guān)信息并確認(rèn)。
第三步：耐心填報數(shù)據(jù)，點擊完成上報，通過U盤或者郵箱發(fā)送數(shù)據(jù)包到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān),稅務(wù)部門也會進(jìn)行專場輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機關(guān)通知為準(zhǔn)。
四、填報內(nèi)容
稅收調(diào)查填報指標(biāo)從最初幾十個擴充到500多個，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強。目前的稅收調(diào)查報表包括信息表、稅收表、貨物勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問卷表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息等生產(chǎn)經(jīng)營情況。
五、稅收調(diào)查開展時間
稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時間一般為每年5月至7月，今年受新冠肺炎疫情影響，會相應(yīng)延遲，具體日期由稅務(wù)部門通知，建議盡早填報。
第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則
一、企業(yè)的填報流程
企業(yè)通過NTSS軟件填報數(shù)據(jù)并審核無誤后，上報基層稅務(wù)機關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報錯誤或接到稅務(wù)機關(guān)退回數(shù)據(jù)，需要再次核實確認(rèn)后，重新上報。
二、NTSS單機版報送軟件介紹
單機版報送系統(tǒng)是使用NTSS工具填寫、審核數(shù)據(jù)，然后將數(shù)據(jù)上報到服務(wù)器的一項活動。
1.系統(tǒng)任務(wù)安裝
雙擊稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件（或者在財政部網(wǎng)站-稅政司（司局頻道）-全國稅收調(diào)查工作網(wǎng)站上按提示下載），點擊“下一步”，開始安裝NTSS程序，安裝完成后，系統(tǒng)自動打開任務(wù)，并彈出提示框，請閱讀調(diào)查工作簡介后，點擊“確認(rèn)”，在對話框輸入納稅人識別號（填寫主管稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的納稅人識別號（變更使用統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人，須在此填寫原納稅人識別號；＂三證合一＂政策施行后開業(yè)登記，僅有統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人不填寫該項））、統(tǒng)一社會信用代碼（已使用社會統(tǒng)一信用代碼的企業(yè)，按照18位統(tǒng)一社會信用代碼填寫。尚未使用統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)，不填寫該項）、企業(yè)名稱等相關(guān)信息，點擊“確定”，完成。如果需要修改納稅人識別號、統(tǒng)一社會信用代碼、企業(yè)名稱，點擊任務(wù)——修改注冊信息。二是任務(wù)備份和恢復(fù)。為防止操作時不慎刪除數(shù)據(jù)或NTSS任務(wù)受到損壞，點擊“任務(wù)”—“備份任務(wù)”或“任務(wù)”—“恢復(fù)任務(wù)”，可以備份或恢復(fù)后綴為.PAK的任務(wù)副本文件。三是注意事項。調(diào)查企業(yè)在填寫納稅人名稱時必須填寫企業(yè)全稱，不能填寫簡稱。
2.數(shù)據(jù)填寫
稅收調(diào)查需要填報四張表，包括信息表、調(diào)查問卷表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表。注意，要依次填寫上述報表，每個指標(biāo)按照《填表說明》要求完整準(zhǔn)確地填報。
?。?）調(diào)查年度的要求
企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報調(diào)查年度1月1日至12月31日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額；已繳稅款為1月1日-12月31日實際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在企業(yè)表“本年已納各種稅費滯納金及罰款”。
?。?）數(shù)量單位的要求
稅收調(diào)查報表的貨幣金額均為千元，與慣用的萬元表或角分表區(qū)別較大，填報時務(wù)必準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換計量單位。與此同時，油、氣、等消費量指標(biāo)單位分別是噸、立方米等，要注意區(qū)分。需要特別提醒的是，電力消費量指標(biāo)是萬千瓦時，一萬千瓦時等于一萬度，之所以使用“萬千瓦時”，是因為如果使用“千瓦時”，那么全省乃至全國匯總后，數(shù)字位數(shù)過多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出軟件處理范圍。另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)費和教育費附加的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因為四舍五入數(shù)據(jù)無法寫入，請?zhí)顚憣徍苏f明。
?。?）總分機構(gòu)的要求
獨立核算的法人企業(yè)、非法人企業(yè)填寫全部指標(biāo)。非獨立核算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費指標(biāo)。
1.總機構(gòu)單獨納入調(diào)查時：按合并后的稅收和財務(wù)數(shù)據(jù)填報。
2.總、分機構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時：總機構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財務(wù)和其他成本費用指標(biāo)按合并報表填寫，其他稅費指標(biāo)按本級機構(gòu)繳納填報。分支機構(gòu)只需填寫本級，含三級機構(gòu)繳納的增值稅、消費稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅（如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)）。
3.數(shù)據(jù)審核
待數(shù)據(jù)填寫完整后，點擊“工具-不審核已填說明項”，取消前面的對號，然后點擊“計算”后再點擊“審核”按鈕；如果審核不通過，會彈出審核結(jié)果對話框。選中對話框某一項后一般出現(xiàn)審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個部分。
對審核信息涉及到的指標(biāo)會用三種情況予以顯示，一是點擊其中某一審核信息，所涉及指標(biāo)顯示為紅色的，表示涉及到的指標(biāo)之間發(fā)生了邏輯性錯誤，可能需要修改其中某一項或者幾項數(shù)據(jù)，這就要根據(jù)審核提示，結(jié)合詳細(xì)信息和企業(yè)實際情況，有目的的進(jìn)行修正所涉及到的指標(biāo)，需要強調(diào)一點，這種情況一般不應(yīng)填寫審核說明來通過審核。
二是點擊其中某一審核信息，所涉及指標(biāo)顯示為黃色的，表示涉及到的指標(biāo)發(fā)生了合理性錯誤，有可能是數(shù)據(jù)填報有誤，應(yīng)結(jié)合審核提示和詳細(xì)信息仔細(xì)修改調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，但如果企業(yè)實際情況確實如此，不需要修改數(shù)據(jù)，請?zhí)顚憣徍苏f明，內(nèi)容要準(zhǔn)確詳實，不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。
三是對于貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過的，會提示“報表B1,貨物勞務(wù)服務(wù)表:沒有通過審核?！辈⒃谪浳飫趧?wù)服務(wù)表相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一道黃線。這時，在被標(biāo)注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右鍵，點擊菜單中的"審核當(dāng)前行"彈出審核結(jié)果對話框，查看詳細(xì)信息后結(jié)合前面兩種情況進(jìn)行修正完善。
4.數(shù)據(jù)上報
對報表審核確認(rèn)后，勾選“工具-不審核已填審核說明項”，再點擊“計算”，并對每一個表審核無誤后，點擊“收發(fā)—上報數(shù)據(jù)”，系統(tǒng)彈出如下對話框，建議選擇磁盤文件，下一步，選擇需要上報的報表期，再下一步，建議更改數(shù)據(jù)的保存路徑為桌面。點擊下一步，直至出現(xiàn)數(shù)據(jù)上報完成界面。此時，回到電腦桌面，找到后綴為PAT的文件，通過U盤或郵箱等方式傳送給主管稅務(wù)機關(guān)，整個稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報工作基本結(jié)束了。注意：此文件的文件名是系統(tǒng)自動生成的，不要做任何變更或打開查看內(nèi)容。
需要注意：一是上報的數(shù)據(jù)須通過數(shù)據(jù)審核環(huán)節(jié)，不能存在任何錯誤；二是上報前應(yīng)對填報數(shù)據(jù)按照操作手冊進(jìn)行保存或備份，確保數(shù)據(jù)安全。
第三部分填表要求
一、信息表的填報
信息表是填報企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項中選擇時，一定選擇至最底層。填報時需要注意以下幾項：
1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。
2.“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)”、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。
3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。
4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實填寫。
5.2019年有實際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報。
信息表各欄次均填寫完畢，請先點“計算”，然后請通過點擊表格標(biāo)簽，切換報表。
二、調(diào)查問卷表的填報
為研究新環(huán)境下稅制改革成效，近兩年增加了調(diào)查問卷表的填報。本年度重點調(diào)查新冠肺炎疫情對全國經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響，請按照指標(biāo)要求據(jù)實填報。需要注意的是，多選題的各個選項需按照重要程度排序。
三、企業(yè)表的填報
填報企業(yè)表時，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對部分容易出錯的指標(biāo)作簡要提示：
1.增值稅指標(biāo)：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項或多項相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。
2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時一般按正數(shù)填報。
3.消費稅指標(biāo)：“本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務(wù)機關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。
4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。
6.土地增值稅指標(biāo)：注意“財政部規(guī)定的其他扣除項目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。
7.其他稅費指標(biāo)：請注意結(jié)合增值稅、消費稅的稅額合計數(shù)正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額；“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與“全年計提的工資及獎金總額”和“年初職工人數(shù)”、“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。
8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的對應(yīng)項進(jìn)行填報及審核；強調(diào)一點，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。
9.利潤表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨立繳納，在填報對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標(biāo)。
10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。
11.其他成本費用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項稅額”與“其中：進(jìn)口機器設(shè)備進(jìn)項稅額”之和；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位，確保換算正確。
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報
1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計稅收入合計數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國成品油消費稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補充了成品油消費稅單位稅額代碼，請相關(guān)企業(yè)加強審核。
2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應(yīng)。
3.產(chǎn)品代碼選擇為貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標(biāo)”。
第四部分注意事項
1．除非獨立核算的非法人企業(yè)外，所有調(diào)查企業(yè)的必須填寫以下劃型用指標(biāo)：“營業(yè)收入”、“資產(chǎn)年初數(shù)”、“資產(chǎn)年末數(shù)”、“年初職工人數(shù)”和“年末職工人數(shù)”。
2．所有數(shù)據(jù)的填報要依據(jù)事實為依據(jù)，不允許隨意修改。
第五部分常見問題解答
一、調(diào)查范圍及調(diào)查方式
1.問：2020年全國稅收調(diào)查的范圍包括哪些企業(yè)？
答：調(diào)查范圍是根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局確定的重點調(diào)查、抽樣調(diào)查和重點稅源戶，具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)通知為準(zhǔn)。
2.問：調(diào)查企業(yè)怎樣填報數(shù)據(jù)？
答：參與調(diào)查的納稅人下載安裝企業(yè)錄入版進(jìn)行填報，具體步驟為：軟件安裝、任務(wù)裝入及注冊、填報、計算、審核、上報，具體時間以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)通知為準(zhǔn)。
3.問：填報稅收調(diào)查是要查賬嗎？
答：全國稅收調(diào)查工作是為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務(wù)的一項重要的基礎(chǔ)性工作，是各級財稅部門掌握稅源情況、研判經(jīng)濟形勢的有效手段，也是財稅工作乃至國家經(jīng)濟工作決策科學(xué)化的重要保障。企業(yè)所填報數(shù)據(jù)不作為查賬及補繳稅款依據(jù)。
4.問：企業(yè)以前年度被納入過稅收調(diào)查，此次填報還需要重新安裝稅收調(diào)查軟件嗎？
答：安裝稅收調(diào)查軟件之前，需要卸載以前年度稅收調(diào)查軟件，不能直接在以前年度稅收調(diào)查任務(wù)上填報，否則會因為任務(wù)不一致出現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)無法讀取的情況。
二、信息表
1.問：第1欄“統(tǒng)一社會信用代碼”填錯了，怎么修改？
答：點擊菜單欄-“任務(wù)”-“修改注冊信息”，按實際情況修改。
2.問：第2欄“納稅人名稱”可以填寫簡稱嗎？
答：納稅人名稱必須填寫全稱，務(wù)必保證與稅務(wù)登記信息一致。
3.問：第4欄“國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼”可以選擇行業(yè)大類嗎？答：應(yīng)逐個點擊行業(yè)代碼前的加號，必須選到最明細(xì)項。
4.問：年初為小規(guī)模納稅人、年中轉(zhuǎn)為一般納稅人的，或年初為一般納稅人、年中轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，信息表第11欄“增值稅繳納方式代碼”應(yīng)如何選擇？
答：應(yīng)選擇獨立繳納增值稅的一般納稅人。
5.問：第12欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產(chǎn)適用免稅政策，選擇增值稅稅收優(yōu)惠的哪一條？
答：選擇“支持其他各項事業(yè)—其他—01129934銷售的自己使用過的物品）”。
6.問：外貿(mào)企業(yè)信息表第12欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”如何選擇？
答：優(yōu)惠政策僅僅針對內(nèi)銷和進(jìn)口行為，外貿(mào)企業(yè)出口免稅不屬于稅收優(yōu)惠，此欄次選擇“不享受增值稅優(yōu)惠政策”。
7.問：第9欄上市公司代碼應(yīng)選哪種登記注冊類型？對應(yīng)的上市公司區(qū)域及代碼如何填寫？
答：“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)”、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。對應(yīng)的“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。
8.問：總分機構(gòu)數(shù)據(jù)填報問題，請結(jié)合信息表選項，明確各類稅費如何填報？
答：僅總機構(gòu)單獨納入調(diào)查時，稅收及財務(wù)指標(biāo)均按照合并數(shù)據(jù)填報?？?、分機構(gòu)同時納入調(diào)查時，總機構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財務(wù)和其他成本費用指標(biāo)按合并報表填寫，其他稅費指標(biāo)按本級機構(gòu)繳納填報；分支機構(gòu)只需填寫本級，含三級機構(gòu)繳納的增值稅、消費稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)）。需要注意，信息表增值稅、企業(yè)所得稅繳納方式代碼“3”指的是分支機構(gòu)，“4”表示總機構(gòu)。
9.問：第18欄城市維護建設(shè)稅繳納方式，免稅情況應(yīng)該怎么填？
答：本年度享受免稅的企業(yè)，應(yīng)選擇“0本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”。
10.問：第27欄開業(yè)（成立）時間填入后審核不通過怎么辦？
答：開業(yè)（成立）時間內(nèi)資企業(yè)以工商注冊時間為準(zhǔn)，外資投資企業(yè)和外國企業(yè)以批準(zhǔn)日期為準(zhǔn)，請在下拉菜單進(jìn)行選擇，盡量不要手工輸入。
11.問：第28欄納稅人填表人聯(lián)系方式無固話該怎么填？
答：關(guān)于填表人的聯(lián)系方式，固定電話和手機號碼至少需要填寫一項，如果沒有固定電話，請?zhí)顚懯謾C號碼。
12.問：車船稅指標(biāo)的填報要求是什么？
答：車船稅指標(biāo)應(yīng)根據(jù)信息表第22欄車船稅繳納方式填報，注意“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。
13.問：信息表中標(biāo)有“由稅務(wù)機關(guān)填寫”的，納稅人是否填寫？
答：信息表中標(biāo)有“由稅務(wù)機關(guān)填寫”的，納稅人不用填寫。
14.問：小規(guī)模納稅人在信息表增值稅優(yōu)惠政策代碼那欄怎么選？
答：小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠的選擇對應(yīng)的優(yōu)惠代碼，不享受優(yōu)惠的選擇不享受優(yōu)惠政策代碼。
15.問：企業(yè)為小規(guī)模納稅人，月開票不足起征點免增值稅，怎么選擇增值稅優(yōu)惠政策代碼？
答：小規(guī)模納稅人納稅不足起征點的企業(yè)，從“促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展”中的“未達(dá)起征點”中選擇。
三、企業(yè)表
1.問：企業(yè)表銷售額填報口徑是什么？
答：2019年度稅收調(diào)查填寫稅款所屬期為2019年1月1日--2019年12月31日的銷售額。
2.問：請問內(nèi)銷貨物銷售額，有按適用稅率的，有簡易辦法的，是需要全部都填上，還是只填其中一項？
答：應(yīng)按照實際賬務(wù)，逐項填寫。
3.問：企業(yè)表各稅種應(yīng)繳稅款和已繳稅款的填報口徑是什么？
答：各項稅種的應(yīng)繳稅款數(shù)一般不等于已繳數(shù)。應(yīng)繳稅款是所屬期為2019年1月1日—2019年12月31日應(yīng)繳納的稅款；已繳稅款口徑為2019年1月1日至12月31日實際入庫的稅金。
4.問：為什么企業(yè)表第4行“本年免稅銷售額”無法填寫？
答：請檢查信息表第12行“增值稅優(yōu)惠政策代碼”，當(dāng)選擇代碼100時，不能填報第4行“本年免稅銷售額”；或者信息表第11行數(shù)據(jù)為“0非增值稅納稅人”，也無法填寫。
5.問：增值稅年末和本年已繳等數(shù)據(jù)填報為什么出現(xiàn)差錯？
答：若增值稅年初未交稅款、期初留抵等期初數(shù)據(jù)漏填或填報錯誤，將會導(dǎo)致繳納稅款的年初、已繳、年末數(shù)據(jù)等出現(xiàn)差錯。因為這些數(shù)據(jù)在表中均設(shè)置了計算公式，只有保證每個數(shù)據(jù)項正確，才不會出現(xiàn)差錯。
6.問：第11行“本年進(jìn)項稅額”顯示灰色斜線，無法填報，如何處理？
答：請檢查信息表第11行“增值稅繳納方式代碼”，如果選擇的是“小規(guī)模納稅人”或“非增值稅納稅人”，則無法填報。
7.問：企業(yè)表22行期初留抵增值稅額填報口徑是什么？
答：22行“期初留抵增值稅額”依據(jù)所屬期2019年1月份申報表中13行“上期留抵稅額”，不要漏填，否則影響其他數(shù)據(jù)。
8.問：增值稅指標(biāo)中的銷售收入、所得稅指標(biāo)中的收入以及利潤表中的營業(yè)收入的勾稽關(guān)系，請詳細(xì)講解？
答：由于增值稅和企業(yè)所得稅對確認(rèn)收入的規(guī)定有差異，因此二者的銷售收入不必然相等。如果信息表“企業(yè)所得稅繳納方式”為“1”或“4”，在填報企業(yè)表“十一企業(yè)所得稅申報指標(biāo)”中的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”等指標(biāo)時，企業(yè)表“十二利潤表指標(biāo)”相關(guān)項目自動計算填列，此時需要注意補充填寫利潤表對應(yīng)指標(biāo)的“其中項”。
9.問：房產(chǎn)稅指標(biāo)有自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，是選擇其中一個填，還是需要全部都填上？
答：請按照企業(yè)的賬務(wù)，據(jù)實全部填寫。
10.問：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款應(yīng)該怎么填？
答：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的稅款，沒有確認(rèn)收入，不進(jìn)行填報。
11.問：咨詢關(guān)于車船稅的問題，我公司是保險公司。應(yīng)該按乘用車、商用車、摩托車、其他車輛分別填嗎？
答：保險公司只需要填代收代繳車船稅行就可以了。
12.問：是否所有企業(yè)都要填寫財務(wù)指標(biāo)（利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表指標(biāo)）？
答：除了非獨立核算的非法人企業(yè)外，其他企業(yè)均需填寫。
13.問：為何有的欄次數(shù)據(jù)不好修改？
答：有陰影的欄次是計算項，計算項不可以直接修改，只能對計算項的各組成項核對修改。
14.問：填寫的時候沒注意單位，按照元填報的，需要重新填報嗎？
答：不需要重新填報，可進(jìn)行數(shù)量級調(diào)整，具體操作方法是：選中表元，點擊鼠標(biāo)右鍵，選中數(shù)量級調(diào)整，在調(diào)整公式欄后的對話框中輸入1000，點擊確定即可。
15.問：填列單位為千元，調(diào)查企業(yè)發(fā)生額不足千元，怎么辦？
答：因為考慮到調(diào)查企業(yè)規(guī)模不等，填報的金額單位一直是千元，計數(shù)單位有平方米、萬千瓦時、人、噸，當(dāng)填報數(shù)據(jù)不足一個填報單位，或者由于四舍五入導(dǎo)致無法填報，請?zhí)顚憣徍苏f明。
16.問：職工人數(shù)具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：請按照企業(yè)年度會計報表附列資料填寫年初職工人數(shù)、年末職工人數(shù)。
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表
1.問：填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表時，企業(yè)有多項貨物勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)該怎么處理？
答：在填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表時，企業(yè)對應(yīng)多項貨物勞務(wù)服務(wù)，點擊鼠標(biāo)右鍵，選中增加行，增加相應(yīng)的代碼即可。
2.問：審核時，貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過怎么處理？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過時，相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一道黃線，在被標(biāo)注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右鍵，點擊菜單中的“審核當(dāng)前行”彈出審核結(jié)果對話框，查看詳細(xì)信息后進(jìn)行修正完善。
3.問：審核提示“貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小”，如何處理？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)收入應(yīng)該大于增值稅銷售額數(shù)據(jù)之和*80%，需按照實際情況重新修正貨物勞務(wù)服務(wù)表。
4.問：企業(yè)在同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號，如何填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表的產(chǎn)量和價格？
答：產(chǎn)量相加，價格可以按照加權(quán)平均計算填報。
5.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表16%的銷項稅填寫數(shù)據(jù)后，6%的銷項稅不能填寫？
答：同一行里不能填寫多種稅率的產(chǎn)品，需添加一行再填寫。
6.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表1-7列不能填報？
答：如果選擇了正確的貨物勞務(wù)代碼后，系統(tǒng)沒有自動帶出計量單位，1-7列顯示為灰色，則不需填報，其他項目請按照實際填報完整。
7.問：企業(yè)在貨物勞務(wù)代碼中無法找到對應(yīng)的代碼，如何處理？
答：貨物勞務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。
8.問：商貿(mào)企業(yè)也需要填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表嗎？
答：所有企業(yè)都必須填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表，商貿(mào)企業(yè)可以從2800“商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)類”中選擇零售或批發(fā)貨物代碼。
9.問：如何在貨物勞務(wù)服務(wù)表里增加行次填寫？
答：選中貨物勞務(wù)服務(wù)表里任意一行，點擊右鍵，選擇“增加行”即可。
10.問：有多個稅率時，貨物勞務(wù)代碼的選擇以及相應(yīng)收入成本如何填寫？
答：應(yīng)先分清本企業(yè)是生產(chǎn)、零售（批發(fā)）還是服務(wù)，增加行次分別選擇相應(yīng)的選項。
11.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表未涉及相關(guān)指標(biāo)的還需要填報嗎？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表必須全部填報，貨物勞務(wù)代碼請與信息表行業(yè)盡量一致，計量單位為空的，不填寫第二部分（產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格等）。
五、數(shù)據(jù)審核及報送
1.問：應(yīng)該怎么樣進(jìn)行審核？
答：一是根據(jù)工具欄上“審核”右邊的倒三角按鈕依次選擇審核、審核當(dāng)前表、詳細(xì)審核。二是變長表審核，切換到貨物勞務(wù)服務(wù)表，點擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當(dāng)前行”。
2.問：審核說明如何填寫？
答：審核說明標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)視問題情況盡量說明原因，不能只填寫“數(shù)據(jù)無誤、正確”等以及亂碼現(xiàn)象。
3.問：出現(xiàn)“貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報大部分貨物勞務(wù)”錯誤提示怎么通過審核？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表中的銷售額應(yīng)大于稅收表中銷售額合計的80%。需要注意的是，如果有簡易銷售額的納稅人，貨物勞務(wù)服務(wù)表中的銷售額應(yīng)包含簡易銷售額。
4.問：審核貨物勞務(wù)服務(wù)表時，提示貨物勞務(wù)服務(wù)應(yīng)滿足18列<=8列*11%或18列>=8列*10%，或者20列=8列*3%的錯誤，但公司沒有10%、11%和3%的適用稅率？
答：貨物勞務(wù)代碼選擇存在錯誤，根據(jù)公司實際情況選擇貨物勞務(wù)代碼。
5.問：在最后的上報數(shù)據(jù)生成文件中沒有找到文件的后綴怎么辦？
答：請打開計算機—“工具”—“文件夾選項”—“查看”—在“顯示隱藏的文件、文件夾和驅(qū)動器”前面的圓圈里點擊鼠標(biāo)左鍵選中此項，然后點擊確定即可。
6.問：生成的數(shù)據(jù)文件怎么只有4KB，圖標(biāo)和視頻里的也不一樣？
答：生成文件的圖標(biāo)和大小不重要，只要生成文件的尾綴是pat文件就可以，而且不要對生成文件做任何的改動。
