答：2014年9月1日起，試點納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理國際貨物運輸代理服務(wù)的，可享受免稅政策。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國際貨物運輸代理服務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第42號)規(guī)定，自2014年9月1日起，試點納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸?shù)倪\輸工具進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，可按照《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2013〕106號附件3)第一條第(十四)項免征增值稅。試點納稅人提供上述國際貨物運輸代理服務(wù)，向委托人收取的全部代理服務(wù)收入，以及向其他代理人支付的全部代理費用，必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。
5、受票方收到開票方的開具的增值稅專用發(fā)票，但是現(xiàn)在知道開票方有虛增增值稅進(jìn)項稅額偷逃稅款的行為，那收到的發(fā)票是否有影響？是否可以作為增值稅扣除憑據(jù)？
答：需視具體情況而定。如果同時符合以下三點的情況，受票方取得的增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅的扣除憑證。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第39號）文件規(guī)定，納稅人通過虛增增值稅進(jìn)項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：（1）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（2）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；（3）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。
受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。
6、請問電信業(yè)營改增后，以積分兌換形式贈送的禮品或話費應(yīng)如何繳納增值稅？
答：不同的兌換方式應(yīng)不同對待。企業(yè)以積分兌換形式贈送的實物，應(yīng)視同銷售，以實物的成本價計算繳納增值稅；以積分兌換電信業(yè)服務(wù)的，不征收增值稅。
《財政部國家稅務(wù)總局令中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2014〕43號）第七條規(guī)定，以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。
7、我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2014年7月新開發(fā)了一個樓盤，請問對于該樓盤的成本對象的確認(rèn)是否需要由企業(yè)在開工之前報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？
答：不需要事先備案。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象確認(rèn)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》一并報送即可。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第35號）文件第一條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告，在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
文件自發(fā)布之日（2014年6月16日）起30日后施行。并同時廢止了《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第二十六條第二款規(guī)定：“成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。成本對象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對象的，應(yīng)征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。”
8、我公司對境外的企業(yè)進(jìn)行投資，請問是否必須填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》？
答：應(yīng)視持有外國企業(yè)股份或表決權(quán)股份的比例而定。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）第一條規(guī)定，居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》（1）在本公告施行之日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%（含）以上；（2）在本公告施行之日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過10%的狀態(tài)；（3）在本公告施行之日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。
本公告自2014年9月1日起施行。在施行之日以前發(fā)生，但與施行之日以后應(yīng)報告信息相關(guān)或者屬于施行之日以后納稅年度的應(yīng)報告信息，仍適用本公告規(guī)定。
9、我公司企業(yè)所得稅定率征收，上年度符合小型微利企業(yè)的條件，2014年第二季度累計納稅所得額低于10萬元，預(yù)繳申報企業(yè)所稅時是否可以按小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅額進(jìn)行申報？
答：可以。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）規(guī)定，定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
10、聽說增值稅專用發(fā)票要改版了，那么之前購買的專用發(fā)票是否需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷后重新購買，收到改版前的專用發(fā)票是否能夠進(jìn)項抵扣？
答：不需要專門去稅務(wù)機(jī)關(guān)更換新版的專用發(fā)票，收到老版的專用發(fā)票認(rèn)證比對通過后仍可以作為進(jìn)項抵扣。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用新版增值稅發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第43號）文件規(guī)定，自2014年8月1日起啟用新版專用發(fā)票、貨運專票和普通發(fā)票，老版專用發(fā)票、貨運專票和普通發(fā)票暫繼續(xù)使用。
