第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范和加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱“企業(yè)所得稅法”)及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱“征管法”)及其實施細則、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)[2005]129號)、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》(國稅函[2009]255號)等稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制訂本辦法。
第二條 由廣西壯族自治區(qū)內(nèi)各級地方稅務機關(guān)(以下簡稱稅務機關(guān))負責征收管理企業(yè)所得稅的納稅人適用本辦法。
第三條 稅收優(yōu)惠管理包括稅收優(yōu)惠的審批、備案、審核確認、監(jiān)督檢查等。
本辦法所稱的稅收優(yōu)惠包括：免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項稅收優(yōu)惠。
第四條 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠分為實行審批管理的稅收優(yōu)惠(以下簡稱“審批類稅收優(yōu)惠”)和實行備案管理的稅收優(yōu)惠(以下簡稱“備案類稅收優(yōu)惠”)兩種類型。
審批類稅收優(yōu)惠是指應由稅務機關(guān)審批的稅收優(yōu)惠項目。
備案類稅收優(yōu)惠是指不需要稅務機關(guān)審批，但需要納稅人按規(guī)定報送相關(guān)資料，接受稅務機關(guān)管理的稅收優(yōu)惠項目。備案類稅收優(yōu)惠按備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料(以下簡稱“事后備案”)兩種。
第五條 納稅人同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
享受企業(yè)所得稅法及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人(不包括僅享受企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的納稅人)，不能核定征收企業(yè)所得稅。
第六條 納稅人無論是否向稅務機關(guān)提出稅收優(yōu)惠申請，在有權(quán)稅務機關(guān)批準或登記備案前，除法律、法規(guī)、規(guī)章或國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第七條 申請享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質(zhì)認定要求的，納稅人必須先取得資質(zhì)認定證明材料后，再向稅務機關(guān)提出享受稅務優(yōu)惠的申請。
第八條 稅收優(yōu)惠的審批和備案是對納稅人提供的資料與稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性進行審核，不改變納稅人真實申報的法律責任。
第二章 審批類稅收優(yōu)惠管理
第九條 審批類稅收優(yōu)惠的范圍：
(一)國家西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
(二)國務院和國家稅務總局規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。
(三)自治區(qū)人民政府依法減免企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分，并由稅務機關(guān)審批的稅收優(yōu)惠項目。
第十條 審批類稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限：
稅收法律、法規(guī)、規(guī)章有明確規(guī)定審批權(quán)限的，按稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理，其它未有明確規(guī)定的審批類稅收優(yōu)惠由地級市地方稅務局負責審批或由地級市地方稅務局確定審批權(quán)限。
第十一條 稅收優(yōu)惠期限超過1個納稅年度的，進行一次審批。納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應當在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)或直接向有權(quán)審批稅務機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。
第十二條 審批類稅收優(yōu)惠起始時間按以下方法確定：
(一)法律、法規(guī)和規(guī)章有明確時間規(guī)定的，按規(guī)定的時間執(zhí)行。
(二)法律、法規(guī)和規(guī)章無明確時間規(guī)定的，按稅務機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章授權(quán)所確定的時間執(zhí)行。
第十三條 納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠項目，必須真實、準確和完整提供《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目附報材料表》(附件1)所列的相關(guān)證明材料和以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件2)：
(一)申請報告。列明申請理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；
(二)《企業(yè)所得稅審批類稅收優(yōu)惠申請表》(附件3)；
(三)稅收優(yōu)惠年度(或季度)財務會計報表、企業(yè)所得稅納稅申報表；
(四)工商營業(yè)執(zhí)照(或組織機構(gòu)代碼證)和稅務登記證復印件；
(五)主管稅務機關(guān)核查報告(直接向有權(quán)審批稅務機關(guān)提出申請時需報送)；
(六)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。
第十四條 對納稅人的稅收優(yōu)惠申請有權(quán)審批稅務機關(guān)應按照規(guī)定期限及時審批。依法不予審批的，應當說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
由縣(市、區(qū))級稅務機關(guān)負責審批的，應當在自受理申請之日起20個工作日內(nèi)做出審批決定；由地級市地方稅務局負責審批的，應當在自受理申請之日起30個工作日內(nèi)做出審批決定；由自治區(qū)地方稅務局負責審批的，應當在自受理申請之日起60個工作日內(nèi)做出審批決定。
第十五條 主管稅務機關(guān)對納稅人提出的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請，應當根據(jù)以下情況分別作出處理：
(一)主管稅務機關(guān)接到屬于其審批權(quán)限申請資料的：
1.納稅人提出申請的稅收優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務機關(guān)審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內(nèi)提出申請的，應當即時告知納稅人不受理。申請的材料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人補正。
2.納稅人的申請資料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內(nèi)出具《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書》(附件4)并送達申請人。納稅人應在15個工作日內(nèi)向稅務機關(guān)遞交全部補正資料，逾期不補正或在補正期限內(nèi)未全部補正的，稅務機關(guān)應在2個工作日內(nèi)下達《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書》(附件5)，并將資料退回納稅人。
3.申請資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關(guān)的要求提交全部補正資料的，應當受理納稅人的申請，并開具《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書》(附件6)并送達納稅人。
4.主管稅務機關(guān)受理納稅人的申請后，應當在接收申請資料之日起2個工作日內(nèi)，指派2名以上稅收管理員開展調(diào)查核實工作。稅收管理員應在5個工作日內(nèi)對納稅人提供的資料進行享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性審核，并根據(jù)核實結(jié)果填寫《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》(附表7)。
5.主管稅務機關(guān)應按本辦法第十四條規(guī)定的審批時限及時完成審批工作,作出書面審批決定，并在10個工作日內(nèi)將審批書面決定送達納稅人。
(二)主管稅務機關(guān)接到不屬于其審批權(quán)限申請資料的：
1.納稅人的申請資料不齊全或者不符合法定形式的，主管稅務機關(guān)不予接收納稅人的申請資料，并當場一次性告知納稅人需補正的全部資料。申請的材料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人補正。
2.申請資料齊全、符合法定形式的，主管稅務機關(guān)應當開具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請資料簽收清單》(附件8)，并送達納稅人。
主管稅務機關(guān)應在接收申請資料之日起2個工作日內(nèi)指派2名以上稅收管理員開展調(diào)查核實工作，并在5個工作日內(nèi)根據(jù)核實結(jié)果填寫《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》(附件7)。
3.主管稅務機關(guān)應在10個工作日內(nèi)將納稅人全部申請資料和《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》(附件7)提交本級單位領導簽署意見后，制作《企業(yè)所得稅涉稅項目申報資料移送書》(附件9)，通過電子公文系統(tǒng)直接移送有權(quán)審批的稅務機關(guān)，同時將紙質(zhì)材料郵寄有權(quán)審批的稅務機關(guān)。
第十六條 納稅人直接向有權(quán)審批稅務機關(guān)提出申請的，需先向其主管稅務機關(guān)提交書面稅收優(yōu)惠項目核查申請。主管稅務機關(guān)應當在接收申請資料之日起10個工作日內(nèi)，指派2名以上稅收管理員開展調(diào)查核實工作，并根據(jù)核實結(jié)果填寫《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》(附件7)，同時送達納稅人。納稅人在取得《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》(附件7)后，再向有權(quán)審批稅務機關(guān)提出申請。
第十七條 有權(quán)審批稅務機關(guān)對納稅人提出的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請，應當根據(jù)以下情況分別作出處理：
(一)有權(quán)審批稅務機關(guān)接到納稅人申請資料的：
1.納稅人提出的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目申請，依法不需要由稅務機關(guān)審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內(nèi)提出申請的，應當即時告知納稅人不受理。
2.納稅人的申請資料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內(nèi)出具《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書》(附件4)并送達申請人。納稅人應在收到《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書》(附件4)的15個工作日內(nèi)向稅務機關(guān)遞交全部補正資料，逾期不補正或在補正期限內(nèi)未全部補正的，稅務機關(guān)應在2個工作日內(nèi)下達《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書》(附件5)，并將申請資料退回納稅人。
3.申請資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關(guān)的要求提交全部補正資料的，應當受理納稅人的申請，并開具《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書》(附件6)，在10個工作日內(nèi)送達納稅人。
4.有權(quán)審批稅務機關(guān)受理納稅人的申請后，應對納稅人提供的資料進行享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性審核。需要對申請材料的內(nèi)容進行實地核查的，應當指派2名以上工作人員聯(lián)合納稅人所在地稅務機關(guān)進行實地核查，由所在地稅務機關(guān)出具書面核查報告。
5.有權(quán)審批稅務機關(guān)應按本辦法第十四條規(guī)定的審批時限及時完成審批工作,作出書面審批決定，并在10個工作日內(nèi)將書面審批決定送達納稅人。
(二)有權(quán)審批稅務機關(guān)接收主管稅務機關(guān)移送納稅人申請資料的參照本條前款執(zhí)行。
第十八條 有權(quán)審批稅務機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能做出審批決定的，經(jīng)本級稅務機關(guān)負責人批準，可以延長10個工作日，并書面告知申請人。
第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理
第十九條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍：
(一)從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
(四)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；
(五)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額；
(六)企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可按一定比例實行企業(yè)所得稅額抵免；
(七)資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠(含縮短折舊、攤銷年限)；
(八)軟件生產(chǎn)企業(yè)、動漫企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠；
(九)轉(zhuǎn)制文化企業(yè)稅收優(yōu)惠；
(十)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅；
(十一)北部灣經(jīng)濟區(qū)內(nèi)企業(yè)減免企業(yè)所得稅地方分享部分稅收優(yōu)惠；
(十二)自治區(qū)人民政府依法制定的減免企業(yè)所得稅地方分享部分，未明確規(guī)定須由稅務機關(guān)審批的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目；
(十三)財政部、國家稅務總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實行事先備案管理的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目。
第二十條 事先備案類稅收優(yōu)惠的備案權(quán)限：除稅收法律、法規(guī)、規(guī)定明確規(guī)定稅務機關(guān)的備案權(quán)限外，其它事先備案類稅收優(yōu)惠由地市級稅務機關(guān)進行備案。
第二十一條 事先備案類稅收優(yōu)惠期限超過1個納稅年度的，實行一次性備案。事后備案類稅收優(yōu)惠應每年辦理備案。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目和條件發(fā)生變動的，納稅人應重新向有權(quán)備案稅務機關(guān)辦理備案。
第二十二條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠政策的，原則上應于每一納稅年度的12月31日前，向主管稅務機關(guān)或有權(quán)備案稅務機關(guān)報送相關(guān)資料提請備案。但對需取得有關(guān)行業(yè)主管部門出具資質(zhì)證明的，可在取得省級有關(guān)行業(yè)主管部門出具的資質(zhì)證明文件的當年，向有權(quán)備案稅務機關(guān)提出書面申請，經(jīng)稅務機關(guān)審核備案后，可按行業(yè)主管部門確認其符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的時間享受稅收優(yōu)惠政策。
第二十三條 納稅人申請事先備案類稅收優(yōu)惠時，應真實、準確和完整提供《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目附報材料表》(附件1)所列的相關(guān)證明材料和以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件2)：
(一)申請報告，列明申請理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；
(二)填寫《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》(附件10)；
(三)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠年度(或季度)財務會計報表、企業(yè)所得稅納稅申報表；
(四)工商營業(yè)執(zhí)照(或組織機構(gòu)代碼證)和稅務登記證復印件；
(五)主管稅務機關(guān)核查報告(直接向有權(quán)備案機關(guān)提請事先備案類項目時需報送)；
(六)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。
第二十四條 有權(quán)備案稅務機關(guān)辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項目的時限按照本辦法第十四條規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 主管稅務機關(guān)接到納稅人事先備案類稅收優(yōu)惠申請的，按照本辦法第十五條規(guī)定執(zhí)行；有權(quán)備案稅務機關(guān)接到納稅人事先備案類稅收優(yōu)惠申請的，按照本辦法第十七條規(guī)定執(zhí)行。有權(quán)備案稅務機關(guān)應按照規(guī)定的程序在規(guī)定時限內(nèi)及時完成備案工作,并根據(jù)備案結(jié)果出具《備案類企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案告知書》(附件11)或《備案類企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案告知書》(附件12)，在10個工作日內(nèi)送達納稅人。
第二十六條 事后備案類稅收優(yōu)惠的范圍：
(一)國債利息收入免稅稅收優(yōu)惠；
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅稅收優(yōu)惠；
(三)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益稅收優(yōu)惠；
(四)證券投資基金稅收優(yōu)惠；
(五)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠；
(六)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除稅收優(yōu)惠；
(七)農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠；
(八)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠；
(九)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額稅收優(yōu)惠；
(十)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠；
(十一)非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得低稅率稅收優(yōu)惠；
(十二)非居民企業(yè)相關(guān)所得免稅稅收優(yōu)惠；
(十三)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；
(十四)其它未明確為事先備案的備案類項目均實行事后備案管理。
第二十七條 事后備案類稅收優(yōu)惠的備案權(quán)限：事后備案類稅收優(yōu)惠由主管稅務機關(guān)進行備案。
第二十八條 納稅人申請事后備案類稅收優(yōu)惠項目，應在年度企業(yè)所得稅納稅申報時，向主管稅務機關(guān)分項目報送相關(guān)資料。納稅人申請事后備案類稅收優(yōu)惠時，必須真實、準確和完整提供《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目附報材料表》(附件1)所列的相關(guān)證明材料和以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件2)：
(一)申請報告，列明申請理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；
(二)《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》(附件10)；
(三)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況；
(四)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。
第二十九條 主管稅務機關(guān)應在7個工作日內(nèi)完成事后備案類稅收優(yōu)惠的登記備案工作。對符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件準予備案的，下達《備案類企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案告知書》(附件11)；不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的，下達《備案類企業(yè)所得稅收收優(yōu)惠不予備案告知書》(附件12)，并追繳相應稅款。
第三十條 同一納稅人有兩個以上(含兩個)備案類稅收優(yōu)惠項目的，應分別按項目備案。
第三十一條 有權(quán)備案稅務機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能進行備案登記的，經(jīng)本級稅務機關(guān)負責人批準，可以延長10個工作日，并書面告知申請人。
第四章 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的審核確認
第三十二條 本辦法所稱的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的審核確認，是指享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務機關(guān)審批或事先備案的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，納稅人在享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠期間，必須在每年匯算清繳期的4月30日前，向稅務機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理審核確認手續(xù)。
第三十三條 減計收入額500萬元(含本數(shù))以下的、加計扣除額500萬元(含本數(shù))以下的、減免應納稅所得額500萬元(含本數(shù))以下、抵扣應納稅所得額500萬元(含本數(shù))以下、減免所得稅額200萬元(含本數(shù))以下的、抵免所得稅額200萬元(含本數(shù))以下的，由縣(市、區(qū))地方稅務局審核確認；
減計收入額500萬元以上2000萬元(含本數(shù))以下的、加計扣除額500萬元以上2000萬元(含本數(shù))以下的、減免應納稅所得額500萬元以上2000萬元(含本數(shù))以下的、抵扣應納稅所得額500萬元以上2000萬元(含本數(shù))以下的、減免所得稅額200萬元至1000萬元(含本數(shù))以下的、抵免所得稅額200萬元至1000萬元(含本數(shù))以下的，由地級市地方稅務局審核確認；
減計收入額2000萬元以上的、加計扣除額2000萬元以上的、減免應納所得額2000萬元以上的、抵扣應納稅所得額2000萬元以上的、減免所得稅額1000萬元以上的、抵免所得稅額1000萬元以上的，由自治區(qū)地方稅務局審核確認。
第三十四條 納稅人辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審核確認手續(xù)，應向主管稅務機關(guān)提供《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目附報表》(附件1)所列的相關(guān)證明材料和以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件2)：
(一)《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目審核確認申請表》(附件13)；
(二)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠年度(或季度)財務會計報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表；
(三)項目所得核算情況說明，涉及企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠產(chǎn)品收入比例要求的需提供《收入明細表》(附件14)；
(四)稅務機關(guān)要求的其他資料。
第三十五條 主管稅務機關(guān)自收到納稅人申請審核確認資料之日起10個工作日內(nèi)，對納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目進行核查，根據(jù)核查結(jié)果填寫《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告》(附件7)后，移送有權(quán)確認稅務機關(guān)進行審核確認。
有權(quán)確認稅務機關(guān)自收到資料之日起30個工作日內(nèi)，對納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目進行實質(zhì)性審核并確認申報金額，同時書面告知納稅人。
第三十六條 已經(jīng)稅務機關(guān)審批或事先備案的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，納稅人每年可先按已批準或已備案的優(yōu)惠政策申報預繳企業(yè)所得稅。
納稅人未按規(guī)定期限和程序向主管稅務機關(guān)提出審核確認申請的，或經(jīng)稅務機關(guān)審核確認，不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的，不得享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，并依法補繳稅款。
第五章 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理
第三十七條 納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報告，經(jīng)主管稅務機關(guān)核實后，決定停止或繼續(xù)其享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡單改變并按規(guī)定變更稅務登記的，經(jīng)主管稅務機關(guān)核實后，原企業(yè)享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠由變更后的企業(yè)承繼，同時主管稅務機關(guān)應填寫《享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠企業(yè)變更情況核查表》(附件15)送原企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批、備案機關(guān)進行備查。
但因住所、經(jīng)營地點變動等涉及改變稅務機關(guān)的或享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目發(fā)生改變的，應向變更后稅務機關(guān)重新提出審批、備案申請。
第三十八條 各級稅務機關(guān)應設立納稅人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理臺賬，包括《企業(yè)所得稅審批類稅收優(yōu)惠臺帳》(附件16)和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》(附件17)、《企業(yè)所得稅審核確認臺帳》(附件18)，臺帳設立的情況納入各級稅務機關(guān)年度績效考核范圍。
各市地方稅務局、自治區(qū)地方稅務局直屬稅務分局應在年度終了后1月30日前將《企業(yè)所得稅審批類稅收優(yōu)惠臺帳》(附件16)和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》(附件17)匯總上報自治區(qū)地方稅務局。
縣(市、區(qū))地方稅務局應在年度終了后6月20日前，將《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審核確認臺帳》(附件18)上報各市地方稅務局；各市地方稅務局、自治區(qū)地方稅務局直屬稅務分局應在年度終了后6月30日前匯總上報自治區(qū)地方稅務局。
第三十九條 主管稅務機關(guān)應加強對已享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)預繳企業(yè)所得稅管理，全面掌握享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人預繳企業(yè)所得稅的情況。
經(jīng)審核確認，納稅人連續(xù)三年不能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的，其從第四年起不得按企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠預繳企業(yè)所得稅。若其之后的納稅年度經(jīng)審核確認，符合享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的，可在審核確認當年度起按企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠預繳企業(yè)所得稅。
對未按規(guī)定進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳的納稅人，其次年度不能按稅收優(yōu)惠預繳企業(yè)所得稅。
各縣(市、區(qū))地方稅務局應于季度終了后30日內(nèi)將《享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠企業(yè)預繳情況表》(附件19)上報各市地方稅務局；各市地方稅務局應于季度終了后45日內(nèi)匯總上報自治區(qū)地方稅務局。
第四十條 主管稅務機關(guān)在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實際經(jīng)營情況不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的，應及時提請審批機關(guān)或備案機關(guān)取消納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的資格并依法追繳稅款。
第四十一條 各級稅務機關(guān)應將辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的各類資料按征管資料檔案管理的要求，納入檔案管理。
第六章 附 則
第四十二條 本辦法所稱的縣(市、區(qū))地方稅務局是指縣及縣級市地方稅務局、地級市城區(qū)、開發(fā)區(qū)地方稅務局、直屬稅務分局。
第四十三條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實施辦法〉的通知》(桂地稅發(fā)〔2009〕150號)同時停止執(zhí)行。
第四十四條 本辦法與國家制定的各項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如國家調(diào)整有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。
附件：
備案類稅企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案告知書.doc
企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表.doc
企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳.doc
企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單.doc
企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書.doc
企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書.doc
企業(yè)所得稅涉稅項目申報資料移送書.doc
企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書.doc
企業(yè)所得稅審批類稅收優(yōu)惠申請表.doc
企業(yè)所得稅審批類稅收優(yōu)惠臺帳.doc
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表.doc
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請資料簽收清單.doc
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審核確認臺帳.doc
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目附報材料表.doc
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目審核確認申請表》.doc
收入明細表.doc
享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠企業(yè)變更情況核查表.doc
享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠企業(yè)預繳情況表.doc
