湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于啟用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報(bào)表[2015年版]》的通知
尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)〉等報(bào)表的公告》(2015年第31號(hào))的要求，省地方稅務(wù)局于2015年7月1日起啟用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)》。
為便于納稅人在預(yù)繳時(shí)享受稅收優(yōu)惠，新版申報(bào)表設(shè)計(jì)了《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》、《減免所得稅額明細(xì)表》三張附表。納稅人在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)先填報(bào)對(duì)應(yīng)的附表，再填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表主表，并注意附表與主表邏輯關(guān)系正確。如果不正確，申報(bào)系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示，并顯示申報(bào)未成功。
為便于小微企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策，新版申報(bào)表主表中增加了“是否屬于小型微利企業(yè)”的選項(xiàng)，納稅人可根據(jù)以下情況進(jìn)行選擇：
一是對(duì)上年度符合小微企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)本期累計(jì)“利潤(rùn)總額”或“應(yīng)納稅所得額”在30萬(wàn)元以下(含)的，申報(bào)系統(tǒng)將提示納稅人符合小微企業(yè)條件，納稅人必須選擇“是”，申報(bào)才能通過(guò)；
二是對(duì)本年度新成立的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)本期累計(jì)“利潤(rùn)總額”或“應(yīng)納稅所得額”在30萬(wàn)元以下(含)的，申報(bào)系統(tǒng)將提示納稅人符合小微企業(yè)條件，納稅人根據(jù)自身情況認(rèn)為確實(shí)不符合小微企業(yè)條件的，可以選擇“否”；
三是對(duì)上年度不符合小微企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)本期累計(jì)“利潤(rùn)總額”或“應(yīng)納稅所得額”在30萬(wàn)元以下(含)的，由納稅人根據(jù)自身情況判斷今年是否符合小微企業(yè)條件并進(jìn)行相應(yīng)選擇。
請(qǐng)納稅人根據(jù)新版申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明以及申報(bào)系統(tǒng)的提示進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。
湖北省地方稅務(wù)局
2015年7月1日
