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| 軟件企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題分析及測(cè)試 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：740 |
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| 軟件企業(yè)涉稅相關(guān)法規(guī)1、2009軟件產(chǎn)品管理辦法 中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部令第9號(hào)2、2002計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記辦法 國(guó)家版權(quán)局令第1號(hào)3、中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第339號(hào) 4、1999財(cái)稅273號(hào)關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問(wèn)題的通知 財(cái)稅字[1999]273號(hào)5、2000國(guó)稅函209號(hào)關(guān)于北京愛(ài)立信移動(dòng)通信有限公司轉(zhuǎn)讓軟件使用權(quán)征收增值稅問(wèn)題的批復(fù) 國(guó)稅函[2000]209號(hào)6、2010廣東關(guān)于軟件企業(yè)提供游戲軟件給網(wǎng)絡(luò)營(yíng)運(yùn)商取得的收入征收增值稅問(wèn)題的批復(fù) 粵國(guó)稅函〔2010〕272號(hào) 7、2003江蘇關(guān)于明確軟件和集成電路產(chǎn)品有關(guān)增值稅問(wèn)題的通知 蘇國(guó)稅發(fā)[2003]第241號(hào) 8、2005財(cái)稅165號(hào)關(guān)于增值稅若干政策的通知 財(cái)稅[2005]165號(hào)9、2005廣東關(guān)于珠海市瑞洪智能系統(tǒng)工程有限公司軟件產(chǎn)品征稅問(wèn)題的批復(fù) 粵國(guó)稅函〔2005〕295號(hào)10、中華人民共和國(guó)合同法 主席令9屆第15號(hào) 11、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)12、2005財(cái)稅39號(hào)關(guān)于技術(shù)開(kāi)發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的批復(fù) 財(cái)稅[2005]39號(hào)13、營(yíng)業(yè)稅暫行條例 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第540號(hào)14、營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 財(cái)政部令[[2008]號(hào)15、關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知 財(cái)稅[2010]64號(hào)16、2000財(cái)稅25號(hào)關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅[2000]25號(hào)17、2002廣西關(guān)于軟件企業(yè)增值稅即征即退有關(guān)問(wèn)題的通知 桂國(guó)稅函[2002]4號(hào)18、2002深圳關(guān)于關(guān)于企業(yè)自產(chǎn)軟件產(chǎn)品享受增值稅即征即退優(yōu)惠條件問(wèn)題的批復(fù) 深國(guó)稅函[2002]187號(hào)19、關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知 財(cái)稅[2008]92號(hào)20、2009財(cái)稅65號(hào)關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅[2009]65號(hào)21、2000國(guó)稅函168號(hào)關(guān)于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知 國(guó)稅函[2000]168號(hào)22、關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用享受增值稅即征即退政策的批復(fù) 2004國(guó)稅函553號(hào)23、2008深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退工作指引 深國(guó)稅發(fā)[2008]149號(hào) 24、2003江蘇關(guān)于明確軟件和集成電路產(chǎn)品有關(guān)增值稅問(wèn)題的通知 蘇國(guó)稅發(fā)[2003]第241號(hào) 25、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)26、2010廣東關(guān)于增值稅一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅勞務(wù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有關(guān)問(wèn)題的批復(fù) 粵國(guó)稅函[2010]513號(hào)27、2006財(cái)稅174號(hào)關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策問(wèn)題的通知 2006財(cái)稅174號(hào)28、2008深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退工作指引 深國(guó)稅發(fā)[2008]149號(hào)29、關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財(cái)稅[2008]1號(hào)30、關(guān)于增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知 2005財(cái)稅72號(hào)31、2000軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行） 信部聯(lián)產(chǎn)(2000)968號(hào)32、關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知 2009財(cái)稅69號(hào)33、關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知 2010國(guó)稅函157號(hào)34、2005國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法 發(fā)改高技[2006]1040號(hào)35、關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 2009財(cái)稅63號(hào)36、2002集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法 信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號(hào)37、2005國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法 發(fā)改高技[2005]2136軟件企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題測(cè)試 一、選擇題1、軟件著作權(quán)包括A 署名權(quán) B 復(fù)制權(quán) C 發(fā)行權(quán) D出租權(quán)2 、納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的情形包括（）A著作權(quán)屬于受托方 B著作權(quán)屬于委托方 C著作權(quán)屬于雙方共同擁有3、對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的（ ）勞務(wù)，在2010年12月31日前暫減按3％稅率征收營(yíng)業(yè)稅。A動(dòng)漫腳本編撰 B音效合成 C動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)和制作 D畫(huà)面合成二、判斷題1、增值稅超稅負(fù)返還僅適用于經(jīng)過(guò)認(rèn)證的軟件企業(yè)，不適用于尚未認(rèn)定的軟件企業(yè)2、嵌入式軟件不得申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓愗?fù)返還3、在我國(guó)，軟件著作權(quán)屬于強(qiáng)制登記。4、軟件著作權(quán)人可以全部或者部分轉(zhuǎn)讓其軟件著作權(quán)5、為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅收入和所得稅收入。6、軟件企業(yè)受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，如果著作權(quán)屬于委托方，均可以申請(qǐng)免征營(yíng)業(yè)稅7、軟件企業(yè)在示范城市從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅8、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)返還政策。9、受托開(kāi)發(fā)軟件的同時(shí)提供的信息錄入勞務(wù)，一律征收營(yíng)業(yè)稅。10、軟件企業(yè)將進(jìn)口的軟件，進(jìn)行漢字化處理后直接再銷售的，也可以享受增值稅超稅負(fù)返還。11、軟件企業(yè)主觀故意隱匿軟件銷售收入，不得申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓愗?fù)返還。12、軟件企業(yè)超稅負(fù)返還的增值稅所對(duì)應(yīng)的城建稅和教育附加，一律不予退（返）還。13、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如果同時(shí)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，在減半征收期間，可以按照15%的稅率減半征收。14、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的重點(diǎn)軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。16、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。17、集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝也可以享受增值稅超稅負(fù)返還18、集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以視同軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。19、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)可以視同軟件企業(yè)享受增值稅超稅負(fù)返還和企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。20、電子出版物屬于軟件范疇，應(yīng)當(dāng)享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策和企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠。答案一、 選擇題1、ABCD 2 、ABC 3、ABCD二、 判斷題1（×）3（×）4（√）5（×）6（×）7（√）8（√）9（×）10（×）11（√）12（√）13（×）14（×）15（√）16（√）17（×）18（√）19（√）20（×） |
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