|
|
|
|
| 蘇國稅發(fā)[2009]149號 稅收違法案件一案雙查實施辦法[試行] |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：954 |
| |
| 江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查實施辦法[試行]》的通知 發(fā)文文號:蘇國稅發(fā)[2009]149號 發(fā)文時間:2009-7-28 各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省稅務(wù)干部學(xué)校，省局直屬稅務(wù)分局： 為深入推進部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)，切實加強對稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加強稅務(wù)稽查和行政監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)配合，嚴厲打擊涉稅犯罪，依法依紀查處稅收執(zhí)法中的違法違紀行為，省局制定了《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，望各地結(jié)合工作實際，認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行當中的問題請及時向省局反饋?！ 〗K省國家稅務(wù)局 二〇〇九年七月二十八日 稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行） 第一條 為進一步加強反腐倡廉建設(shè)，規(guī)范稅收征管和執(zhí)法行為，有效預(yù)防和查處征收管理和稅收執(zhí)法中的違法違紀問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收違法案件一案雙查辦法》（試行），結(jié)合我省實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）稅收違法案件中，對涉案稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀行為進行調(diào)查，并依照有關(guān)規(guī)定追究稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員的責任。 第三條 一案雙查由稽查部門和監(jiān)察部門按照職責分工實施。稽查部門負責檢查納稅人稅收違法行為,監(jiān)察部門負責調(diào)查稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違法違紀問題?！ 〉谒臈l 在下列情況下，實行一案雙查： ?。ㄒ唬┗椴块T在檢查中發(fā)現(xiàn)國稅機關(guān)或國稅工作人員失職瀆職、濫用職權(quán)、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯公民權(quán)利等，涉嫌違法違紀的。 1、與不法分子相勾結(jié)，虛開、買賣發(fā)票，騙取國家稅款的； 2、為涉案納稅人通風報信、作偽證、說情、影響案件查處的； 3、索取、收受賄賂，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取利益的； 4、經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)入股分紅的； 5、不履行或者不認真履行職責造成稅款損失的; 6、其他違法違紀行為?！ 。ǘ┡e報納稅人稅收違法行為，同時舉報國稅機關(guān)或國稅工作人員違法違紀并且問題嚴重，線索具體的； ?。ㄈο铝卸愂者`法案件，國稅機關(guān)認為需要實行一案雙查的?！ ?、總局、省局督辦的稅務(wù)違法案件； 2、由司法機關(guān)提供線索，要求國稅機關(guān)查辦的重大稅務(wù)違法案件； 3、國稅機關(guān)移送公安部門的稅務(wù)違法犯罪案件?！ 〉谖鍡l 稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)本辦法第四條第一款所列違法違紀行為的事實或線索的，應(yīng)在24小時內(nèi)報告本單位稽查部門主要負責人；稽查部門負責人應(yīng)在三個工作日內(nèi)提出同意轉(zhuǎn)交或者不同意轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門的意見，并將意見報告分管稽查工作的領(lǐng)導(dǎo)；分管稽查工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當在三個工作日內(nèi)作出批準轉(zhuǎn)交或者不批準轉(zhuǎn)交的決定。決定批準的，應(yīng)當在24小時內(nèi)將有關(guān)證據(jù)和材料轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門；決定不批準的，應(yīng)當將不予批準的理由記錄在案?！ 』槿藛T發(fā)現(xiàn)國稅機關(guān)或者國稅工作人員涉嫌違法違紀行為的事實或線索涉及到本部門負責人的，可以直接向上級國稅機關(guān)監(jiān)察部門報告?！ 』椴块T向監(jiān)察部門轉(zhuǎn)交違法違紀線索，應(yīng)制作《國稅機關(guān)（人員）違法違紀線索轉(zhuǎn)交單》，辦理交接手續(xù)。 監(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的違法違紀問題線索后，應(yīng)于10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并制作《稅收違法案件線索處理單》，提出處理意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，進行調(diào)查核實?！ 〉诹鶙l 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報國稅機關(guān)或國稅工作人員違法違紀問題的，一般先由稽查部門實施稅務(wù)檢查，檢查結(jié)束后，稽查部門應(yīng)當將檢查結(jié)論通報監(jiān)察部門。 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報國稅機關(guān)或國稅工作人員違法違紀問題嚴重，線索具體的，經(jīng)分管稽查和監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)批準同意，稽查和監(jiān)察部門組成聯(lián)合檢查組，同時進行調(diào)查。 第七條 對總局、省局督辦和司法機關(guān)提供線索要求國稅機關(guān)查辦的重大稅收違法案件，稽查部門在實施檢查后確認納稅人逃避繳納稅款數(shù)額超過30萬元（含本數(shù)，下同），或者涉及增值稅專用發(fā)票違法行為的發(fā)票分數(shù)超過25份，或者涉及增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票違法行為的發(fā)票分數(shù)超過100份的，應(yīng)將案件情況及時通報本級紀檢監(jiān)察部門；對國稅機關(guān)移送公安部門的稅收違法案件，稽查部門應(yīng)在移送前，將所移送案件簡要案情通報本級紀檢監(jiān)察部門。紀檢監(jiān)察部門在接到稽查部門有關(guān)情況通報后，應(yīng)對相關(guān)材料進行綜合分析，對存在明顯執(zhí)法風險和隱患的，要及時開展執(zhí)法監(jiān)察?！ 〉诎藯l 稽查部門和監(jiān)察部門實施一案雙查，應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)和制度、規(guī)定執(zhí)行?！ 。ㄒ唬┗椴块T在實施稅收檢查中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌違法違紀行為的事實或線索，應(yīng)當妥善保存與違法違紀行為有關(guān)的證據(jù)材料?！ 。ǘ┍O(jiān)察部門對稽查部門轉(zhuǎn)交的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀行為線索，應(yīng)征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門的意見，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請有關(guān)部門協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)。 ?。ㄈ┗椴块T、監(jiān)察部門對所發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀的證據(jù)、線索，以及涉案納稅人的有關(guān)情況，應(yīng)當遵守保密工作紀律，不得泄露、傳播?！ 。ㄋ模┍O(jiān)察部門在接到稽查部門轉(zhuǎn)交的違法違紀問題線索后，應(yīng)當及時決定是否受理，并將受理情況反饋給稽查部門。對于不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當及時轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的部門，并告知轉(zhuǎn)交線索的稽查部門?！ 〉诰艞l 稽查部門、監(jiān)察部門違反本辦法，或者有下列行為情節(jié)嚴重的，應(yīng)當追究有關(guān)人員的責任： ?。ㄒ唬┗椴块T發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀或失職瀆職行為的事實或證據(jù)，隱瞞不報，或者隱匿、銷毀有關(guān)線索、證據(jù)的； ?。ǘ┍O(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的證據(jù)、線索，無正當理由不受理的。 第十條 加強對一案雙查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級國稅機關(guān)要定期召開監(jiān)察、稽查、法規(guī)等部門聯(lián)席會議，交流信息，分析案情，及時協(xié)調(diào)處理一案雙查工作中存在的問題。 第十一條 稅務(wù)機關(guān)其他部門在履行職責過程中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員有涉嫌違法違紀行為的事實或線索的，比照本辦法執(zhí)行。 第十二條 本辦法由省局監(jiān)察室、稽查局負責解釋?！ 〉谑龡l 本辦法自發(fā)布之日起施行?！ 「郊?、稅務(wù)機關(guān)（人員）違法違紀線索轉(zhuǎn)交單 下載: doc 文件 2、稅收違法案件線索處理單 下載: doc 文件 |
|
|
|
|
|
