五一后還能開17%稅率的增值稅專用發(fā)票嗎？
這個(gè)問題得看開票系統(tǒng)的設(shè)定是否為稅率簡并工作配套了。
1、從稅務(wù)角度看，廢止一個(gè)稅率，可不是簡單的一停了之的，因?yàn)橹鞍l(fā)生納稅義務(wù)，如果沒有開票，就還是需要開的。
比如，今天，4月10日，有一筆采購業(yè)務(wù)，上個(gè)月就付了貨款，但對方?jīng)]有開發(fā)票，一般來說，自然也就沒有交稅。
如果硬拖到5月1日之后，再納稅開票，豈不是就可以開16%的了？
顯然不行。
2、按《增值稅條例細(xì)則》的規(guī)定，銷售貨物不論是否發(fā)貨，按收到貨款的時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)。所以，其納稅義務(wù)早在上個(gè)月就產(chǎn)生了，就應(yīng)該納稅了。
按財(cái)稅〔2018〕32號文，降稅率的規(guī)定從5月1日起執(zhí)行，如果之前已經(jīng)產(chǎn)生納稅義務(wù)，而沒有及時(shí)納稅，就已經(jīng)構(gòu)成了延遲納稅或未納稅，查到要補(bǔ)就必須按17%補(bǔ)，還要計(jì)算滯納金。
那么，交了稅，或者補(bǔ)交了稅，如何開發(fā)票呢？
如果按17%納了稅而開不出17%的發(fā)票，就是開票系統(tǒng)的失職、開票系統(tǒng)沒有為稅法作好配套工作了。
目前我只能說：五一之后，依法，應(yīng)該允許開出17%稅率的發(fā)票。
3、但是，五一之后如果有企業(yè)居然還敢按17%交稅開票，顯然就是明擺著延遲交稅了，因?yàn)榻坏氖侵暗亩悾ù_認(rèn)的是以前就該確認(rèn)的銷項(xiàng)），滯納金的問題就出來了，這個(gè)滯納金又該怎么去交呢？所以，依法納稅還真的很麻煩。
看來，一般企業(yè)應(yīng)該會(huì)堅(jiān)持開16%的票，如果客戶拗不過，可能也只能作罷了。犯不著為1個(gè)點(diǎn)子舉報(bào)供應(yīng)商吧。
這個(gè)事涉及到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果稅務(wù)不仔細(xì)查是不會(huì)知道了，但是，未來結(jié)合收款時(shí)間、合同內(nèi)容等證據(jù)來判斷的話，還是可以查出來要求補(bǔ)稅的。
補(bǔ)稅后，如果不讓開17%的發(fā)票，則補(bǔ)開發(fā)票又是一個(gè)問題了。
