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| 對(duì)被承包人扣繳的企業(yè)所得稅，是否可以抵繳我公司的企業(yè)所得稅？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：603 |
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| 問(wèn)：我公司為公路施工企業(yè)，從一單位分包取得工程，結(jié)算時(shí)總承包人扣取了按結(jié)算價(jià)的1%的企業(yè)所得稅，并有納稅憑證，請(qǐng)問(wèn)我單位對(duì)這部分扣取的企業(yè)所得稅該如何處理，是否可以抵繳我公司的企業(yè)所得稅？ 答：如果你公司實(shí)行查賬征收的，預(yù)征的所得稅可以抵減企業(yè)所得稅；如果你公司是核定征收的，已經(jīng)預(yù)征的所得稅不能抵減。依據(jù)是國(guó)稅發(fā)[1995]227號(hào)文規(guī)定，建筑安裝企業(yè)離開(kāi)工商登記注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)管理所在地（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外出經(jīng)營(yíng)證），其經(jīng)營(yíng)所得，由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并計(jì)征所得稅。否則，其經(jīng)營(yíng)所得由企業(yè)項(xiàng)目施工地（以下簡(jiǎn)稱(chēng)施工地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地征收所得稅。建筑安裝企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)，稅收的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納所得稅。未按規(guī)定設(shè)置賬簿或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，資料殘缺不全，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的建筑安裝企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照有關(guān)規(guī)定，核定其應(yīng)納稅所得額。 |
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