一、小額貸款公司填一般企業(yè)收入、成本明細(xì)表，還是填金融企業(yè)收入、成本明細(xì)表？
收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、事業(yè)單位表及費(fèi)用表是會(huì)計(jì)口徑。這里有二層意思：一是在《基礎(chǔ)信息表》選擇適用什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度，就必須對(duì)應(yīng)選擇填寫(xiě)一般企業(yè)表、金融企業(yè)表或事業(yè)單位表，兩者之間是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的。二是2000、3000、4000表的所有欄次內(nèi)容，全部都是會(huì)計(jì)上核算口徑，如收入表中數(shù)據(jù)填寫(xiě)，不必考慮稅會(huì)差異及視同銷(xiāo)售等所得稅上收入情況。
小貸公司雖然沒(méi)有金融牌照，但如果選擇的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是按金融業(yè)來(lái)處理的，并且在基礎(chǔ)信息表中“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”有關(guān)金融欄次打了勾，應(yīng)該也必須填寫(xiě)金融企業(yè)收入、成本明細(xì)表。
二、事業(yè)單位、非營(yíng)利組織是不是必須選擇3000《事業(yè)單位非營(yíng)利組織表》？
事業(yè)單位和非營(yíng)利組織是企業(yè)所得稅的納稅人。事業(yè)單位在所得稅處理上，更多靠不征稅收入政策，非營(yíng)利組織靠的是非營(yíng)利組織免稅收入政策。這兩類(lèi)納稅人在所得稅申報(bào)時(shí)要享受特定政策，建議在基礎(chǔ)信息表中選擇“事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”或“民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度”，并選擇填寫(xiě)3000表，以避免不必要爭(zhēng)議。
要注意的是，填了3000表的納稅人，不需要填寫(xiě)4000期間費(fèi)用表。
三、期間費(fèi)用表好難填，一定要填得很準(zhǔn)確么？
4000期間費(fèi)用表的一個(gè)很重要功能，就是用來(lái)比對(duì)用的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)用來(lái)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和所得稅后續(xù)管理用的。按規(guī)定填寫(xiě)、填準(zhǔn)確每一欄次金額，會(huì)減少很多涉稅風(fēng)險(xiǎn)和很多不必要的麻煩。
4000表中難填的是管理費(fèi)用這一塊項(xiàng)目，因?yàn)槠髽I(yè)平時(shí)管理費(fèi)用不一定是按照4000表所列的項(xiàng)目來(lái)明細(xì)核算的。建議：
1.會(huì)計(jì)核算時(shí)盡量按4000表的項(xiàng)目設(shè)置管理費(fèi)用明細(xì)，填表時(shí)工作量會(huì)減輕很多。
2.做不到第1點(diǎn)，填表時(shí)盡量按表格所列項(xiàng)目進(jìn)行歸類(lèi)。
四、我們企業(yè)的黨組織經(jīng)費(fèi)按人頭定額，放在職工福利費(fèi)核算，要單獨(dú)反映么？
新《期間費(fèi)用表》增加了一行：在管理費(fèi)用項(xiàng)下增加了“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”。會(huì)計(jì)處理上,按照黨組織經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，應(yīng)該通過(guò)“管理費(fèi)用”直接核算。部份企業(yè)放在職工福利費(fèi)核算，嚴(yán)格意義上是不規(guī)范的。如有此類(lèi)情況，建議：
1.填寫(xiě)4000期間費(fèi)用表時(shí)，應(yīng)該把放在職工福利費(fèi)里的這塊費(fèi)用，分離到24行“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”行次單獨(dú)反映。
2.在計(jì)算職工福利費(fèi)和黨組織經(jīng)費(fèi)稅前扣除時(shí)，黨組織經(jīng)費(fèi)單獨(dú)在5000表調(diào)整，職工福利費(fèi)在5050表調(diào)整。填寫(xiě)5050表職工福利費(fèi)欄次時(shí),按剔除黨組織經(jīng)費(fèi)后余額填寫(xiě)，也就是黨組織經(jīng)費(fèi)不要擠占福利費(fèi)14%指標(biāo)。
3.建議以后年度直接在管理費(fèi)用科目下核算黨組織經(jīng)費(fèi)。
