2013-3-25 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征管法》)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]20號(hào))，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))，現(xiàn)就深圳市國(guó)家稅務(wù)局管轄的納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理有關(guān)問(wèn)題公告如下：
一、報(bào)送范圍
納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者是否在減免稅期間，均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
本公告所稱(chēng)納稅人是指《征管法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人、實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的納稅人除外。具體規(guī)定包括：
(一)增值稅一般納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)和年報(bào)；增值稅查賬征收小規(guī)模納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)。
(二)在深圳市國(guó)家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅的納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)；跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人總機(jī)構(gòu)還需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)。
在深圳市國(guó)家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅的增值稅一般納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)(屬于增值稅一般納稅人的)還需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)(屬于增值稅小規(guī)模納稅人的)需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)、年報(bào)。
二、報(bào)送種類(lèi)
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送種類(lèi)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)情況表。
(二)小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送種類(lèi)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的具體種類(lèi)按照其所適用的會(huì)計(jì)規(guī)定執(zhí)行。
(三)納稅人所適用的會(huì)計(jì)規(guī)定需要編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料于下年度規(guī)定時(shí)間內(nèi)一并報(bào)送。
三、報(bào)送方式
納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行網(wǎng)上報(bào)送。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料和除月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)外的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料，應(yīng)按年統(tǒng)一整體裝訂后，在下一年度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)統(tǒng)一報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔。具體規(guī)定如下：
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式
按規(guī)定需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)“深圳市國(guó)家稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站(www.szgs.gov.cn)-辦稅服務(wù)廳”中“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)”欄目，報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)。
凡報(bào)送數(shù)據(jù)符合要求的，系統(tǒng)提示納稅人報(bào)送成功，并提供電子回執(zhí)憑證打印功能，由納稅人進(jìn)行打印，作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的憑證；凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報(bào)送不成功，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查糾正，重新報(bào)送。
凡系統(tǒng)提示財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送成功的，納稅人如需要進(jìn)一步修改和作廢財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的，應(yīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)提交數(shù)據(jù)正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料，由辦稅服務(wù)廳前臺(tái)負(fù)責(zé)受理、審核、錄入系統(tǒng)和對(duì)應(yīng)修改資料的歸檔。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的修改、作廢實(shí)行“全市通”,即：納稅人可在全市范圍內(nèi)任一國(guó)稅辦稅服務(wù)廳辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的修改、作廢業(yè)務(wù)。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式
1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料，納稅人應(yīng)按年統(tǒng)一裝訂后，在下一年度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔。
2.納稅人所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告的，不實(shí)行網(wǎng)上報(bào)送。納稅人應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料按年統(tǒng)一裝訂，在下一年度規(guī)定時(shí)間內(nèi)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
四、報(bào)送期限
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)報(bào)送期限為月度終了后15日內(nèi)。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)報(bào)送期限為季度終了后15日內(nèi)。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)報(bào)送期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。
(四)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料和除月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)外的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表資料需按年報(bào)送，報(bào)送時(shí)間為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間，如法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
五、本公告關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人總機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)的規(guī)定自2013年1月1日起施行；其余部分自2013年4月1日起施行?！?spanstyle="color:#ff0000">深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理的公告》(深圳市國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第1號(hào))自2013年4月1日起廢止。
