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備注：鮮繭折算干繭的比例為2.5噸：1噸 四、按照《實施辦法》第九條有關(guān)規(guī)定，試點納稅人自實施核定扣除之日起，將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。 試點納稅人按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款，一次性繳納入庫確有困難的，可于2015年6月301日前將進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額分期轉(zhuǎn)出，但需做好臺賬管理以備稅務(wù)機關(guān)核查。 各地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在2014年12月15日前統(tǒng)計各核定扣除納稅人的進項轉(zhuǎn)出數(shù)，填報《擴大試點行業(yè)期初庫存進項稅額轉(zhuǎn)出匯總統(tǒng)計表》（見附件）并由各省轄市局匯總上報省局貨物與勞務(wù)稅處。 五、試點納稅人在申報期內(nèi)，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定的納稅申報資料外，還應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2012年第35號第六條有關(guān)規(guī)定，按月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》，并結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有選擇地填報《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》。申報表的具體填報要求按國家稅務(wù)總局公告2012年第35號第七條規(guī)定執(zhí)行。 六、試點納稅人如因生產(chǎn)經(jīng)營方式變化等原因，不再適用購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，應(yīng)于變化當(dāng)月告知主管稅務(wù)機關(guān)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時進行清算調(diào)整。 本公告自2015年1月1日起實施，特此公告。 附件1:擴大試點行業(yè)期初庫存進項稅額轉(zhuǎn)出匯總統(tǒng)計表下載: 附件2: 為調(diào)整和完善農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣機制，提高稅收征管質(zhì)量，降低農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的成本和風(fēng)險，結(jié)合我省國稅系統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)稅收征管工作的實際，發(fā)布《江蘇省國家稅務(wù)局江蘇省財政廳關(guān)于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的公告》（以下簡稱“公告”），現(xiàn)解讀如下： 二、“公告”第一條為本次納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的具體行業(yè)和具體納稅人。 三、“公告”第二條為試點納稅人適用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法，即我省試點納稅人應(yīng)按投入產(chǎn)出法、成本法，依次選擇相應(yīng)的核定扣除方法，對于已經(jīng)公布的統(tǒng)一（全國或者全省）扣除標(biāo)準(zhǔn)，試點納稅人應(yīng)采用投入產(chǎn)出法計算確定該產(chǎn)品當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額。 四、“公告”第三條為我省公布的全省統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 五、“公告”第四條為試點納稅人在轉(zhuǎn)變抵扣方式前需做的涉稅處理以及主管稅務(wù)機關(guān)對該項工作的統(tǒng)計和監(jiān)管職能。 六、“公告”第五條為試點納稅人在采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法后的申報要求。 七、“公告”第六條為試點納稅人因故退出農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法應(yīng)履行的手續(xù)以及主管稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)的工作。 八、最后為公告實施時間。 |
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