國家外匯管理局天津、遼寧、江蘇、湖北、廣東、四川、北京、重慶、黑龍江、浙江、福建、廣西、貴州?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）分局（外匯管理部），深圳、青島市分局：
為進一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利外商投資企業(yè)經(jīng)營與資金運作需要，國家外匯管理局決定在部分地區(qū)（天津濱海新區(qū)、沈陽經(jīng)濟區(qū)、蘇州工業(yè)園區(qū)、東湖國家自主創(chuàng)新示范區(qū)、廣州南沙新區(qū)、橫琴新區(qū)、成都市高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、中關村(5.64,-0.04,-0.70%)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)、重慶兩江新區(qū)、黑龍江沿邊開發(fā)開放外匯管理改革試點地區(qū)、溫州市金融綜合改革試驗區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、中國-馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)、貴陽綜合保稅區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)和青島市財富管理金融綜合改革試驗區(qū)）開展外商投資企業(yè)資本金結匯管理方式改革試點?，F(xiàn)就有關問題通知如下：
在實行外匯資本金意愿結匯的同時，外商投資企業(yè)仍可選擇現(xiàn)行支付結匯制使用其外匯資本金。銀行按照支付結匯原則為企業(yè)辦理每一筆結匯業(yè)務時，均應審核企業(yè)上一筆結匯（包括意愿結匯和支付結匯）資金使用的真實性與合規(guī)性。
外商投資企業(yè)資本金賬戶的收入范圍包括：外國投資者境外匯入外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境內(nèi)外匯賬戶出資），境外匯入保證金專用賬戶劃入的外匯資本金或認繳出資；本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶劃入資金，因交易撤銷退回的資金，利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。
資本金賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)結匯，結匯劃入結匯待支付賬戶，境內(nèi)原幣劃轉至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶、外債專用賬戶的資金，因外國投資者減資、撤資匯出，經(jīng)常項目對外支付及經(jīng)外匯局登記或核準的其他資本項目支出。
結匯待支付賬戶的收入范圍包括：由對應的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶結匯劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。
結匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付人民幣保證金、劃往資金集中管理專戶，償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經(jīng)常項目支出及經(jīng)外匯局登記或核準的其他資本項目支出。
結匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金未經(jīng)外匯局批準不得購匯劃回資本金賬戶。外商投資企業(yè)同名結匯待支付賬戶間的資金不得相互劃轉。由結匯待支付賬戶劃出用于擔?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金，除發(fā)生擔保履約或違約扣款的，均需原路劃回結匯待支付賬戶。
三、外商投資企業(yè)資本金的使用應在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實、自用原則
外商投資企業(yè)資本金及其結匯所得人民幣資金不得用于以下用途：
?。ㄒ唬┎坏弥苯踊蜷g接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；
?。ǘ┏煞ㄒ?guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資；
（三）不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉貸予第三方的銀行人民幣貸款；
?。ㄋ模┏馍掏顿Y房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產(chǎn)的相關費用。
四、便利外商投資企業(yè)以結匯資金開展境內(nèi)股權投資
除原幣劃轉股權投資款外，允許以投資為主要業(yè)務的外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權投資企業(yè)），在其境內(nèi)所投資項目真實、合規(guī)的前提下，按實際投資規(guī)模將外匯資本金直接結匯后劃入被投資企業(yè)賬戶。上述企業(yè)股權投資款以外的資本金結匯按支付結匯原則辦理。
上述企業(yè)以外的一般性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉開展境內(nèi)股權投資的，按現(xiàn)行境內(nèi)再投資規(guī)定辦理。以結匯資金開展境內(nèi)股權投資的，應由被投資企業(yè)先到所在地外匯局辦理境內(nèi)再投資登記并開立相應結匯待支付賬戶，再由開展投資的企業(yè)按實際投資規(guī)模將結匯所得人民幣資金劃往被投資企業(yè)開立的結匯待支付賬戶。被投資企業(yè)繼續(xù)開展境內(nèi)股權投資的，按上述原則辦理。
五、進一步規(guī)范結匯資金的支付管理
?。ㄒ唬┩鈬顿Y者、外商投資企業(yè)及其他相關申請主體應按規(guī)定如實向外匯局和銀行提供相關真實性證明材料，并在辦理資本金結匯所得人民幣資金的支付使用（包括外匯資本金直接支付使用）時填寫《直接投資相關賬戶資金支付命令函》（見附件）。
?。ǘ┿y行應履行“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結匯所得人民幣資金支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性。銀行應留存外商投資企業(yè)外匯資本金結匯及使用的相關證明材料5年備查。
銀行應按照《國家外匯管理局關于發(fā)布<金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)[2014]18號文）的要求，及時報送與資本金賬戶、結匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉、賬戶內(nèi)結售匯等信息。其中，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉，應通過填寫境內(nèi)收付款憑證報送境內(nèi)劃轉信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)[2014]18號文“7.10結匯用途代碼”填寫）；除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為“929070”。
（三）對于企業(yè)確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關支付，并應于辦理業(yè)務當日通過外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核企業(yè)補交的相關證明材料，并通過相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況。
對于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一企業(yè)每月備用金支付累計金額不得超過等值60萬元人民幣。
對于申請一次性將全部外匯資本金支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。
六、其他直接投資項下外匯賬戶資金結匯及使用管理
境內(nèi)機構開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶內(nèi)資金結匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶管理。
境內(nèi)個人開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶，以及境內(nèi)機構和個人開立的境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑外匯局相關業(yè)務登記憑證直接在銀行辦理結匯。
外國投資者前期費用賬戶資金結匯按支付結匯原則辦理。
境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)匯入保證金專用賬戶內(nèi)的外匯資金不得結匯使用。如發(fā)生擔保履約或違約扣款的，相關保證金應劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準或登記后開立的其他資本項目外匯賬戶并按照相關規(guī)定使用。
上述直接投資項下賬戶內(nèi)利息收入和投資收益均可按照經(jīng)常項目外匯管理有關規(guī)定直接在銀行辦理結匯及支付。
七、進一步強化外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處
?。ㄒ唬┩鈪R局應根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》等有關規(guī)定加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結匯和使用等業(yè)務合規(guī)性的指導和核查。核查的方式包括要求相關業(yè)務主體提供書面說明和業(yè)務材料、約談負責人、現(xiàn)場查閱或復制業(yè)務主體相關資料、通報違規(guī)情況等。對于嚴重、惡意違規(guī)的銀行可按相關程序暫停其資本項目下外匯業(yè)務辦理，對于嚴重、惡意違規(guī)的外商投資企業(yè)等可取消其意愿結匯資格，且在其提交書面說明函并進行相應整改前，不得為其辦理其他資本項下外匯業(yè)務。
（二）對于違反本通知辦理外商投資企業(yè)資本金結匯和使用等業(yè)務的外商投資企業(yè)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及有關規(guī)定予以查處。
八、其他相關問題
本通知自2014年8月4日起實施。此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準。試點地區(qū)外商投資企業(yè)外匯資本金結匯暫不適用《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）和《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號）的有關要求。
請各試點分局、外匯管理部盡快將本通知轉發(fā)試點區(qū)域內(nèi)中心支局、支局和銀行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。
附件：直接投資相關賬戶資金支付命令函
