魯?shù)囟惏l(fā)〔2014〕30號 2014-08-11各市地方稅務(wù)局，省局各單位：
民營經(jīng)濟是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是穩(wěn)增長促就業(yè)惠民生的重要途徑，也是未來我省經(jīng)濟增長的主要源泉。地稅部門作為重要的經(jīng)濟執(zhí)法部門，支持和促進民營經(jīng)濟發(fā)展既是服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局的具體體現(xiàn)，也是培植涵養(yǎng)稅源、增加地稅收入的現(xiàn)實需要。為認真貫徹落實全省民營經(jīng)濟工作會議精神和省委、省政府《關(guān)于加快全省民營經(jīng)濟發(fā)展的意見》，充分發(fā)揮地稅部門職能作用，進一步支持民營經(jīng)濟加快發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見，請認真貫徹執(zhí)行。
一、進一步加大稅收優(yōu)惠政策落實力度，引導(dǎo)扶持民營經(jīng)濟加快發(fā)展
1.提高稅收優(yōu)惠政策落實的自覺性。牢固樹立“不落實稅收優(yōu)惠政策也是收過頭稅”的觀念，堅持大力組織收入和服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局并重的原則，用足用活用好各項稅收優(yōu)惠政策。在堅持依法治稅的前提下，只要不是稅法明文限制或未明確政策界定的，可以從寬掌握，最大限度地發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的扶持作用。（政策法規(guī)處牽頭負責(zé)）
2.增強稅收優(yōu)惠政策落實的針對性。全面梳理各項涉及民營經(jīng)濟發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，認真開展稅收優(yōu)惠政策落實情況自查，建立完善稅收優(yōu)惠政策跟蹤問效和督導(dǎo)檢查制度，切實抓好稅收優(yōu)惠政策的落實。（政策法規(guī)處牽頭負責(zé)）
（1）支持民營經(jīng)濟科技創(chuàng)新。發(fā)揮高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠、研究開發(fā)費用加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入減免稅、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠的政策激勵效應(yīng)，引導(dǎo)民營企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，以創(chuàng)新驅(qū)動企業(yè)不斷發(fā)展升級。對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，符合規(guī)定的，允許在計算應(yīng)納稅所得額時實行加計扣除。符合條件的企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅處牽頭負責(zé)）
對符合條件的科技企業(yè)孵化器和國家大學(xué)科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，依法免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（土地房產(chǎn)稅處牽頭負責(zé)）
（2）支持民營經(jīng)濟做大做強。全面落實營業(yè)稅起征點調(diào)整政策，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)和非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。對中小企業(yè)參與企業(yè)的改組改制，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅；符合條件的，可按企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理。（營業(yè)稅處、企業(yè)所得稅處牽頭負責(zé)）
積極落實小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，對符合條件的小型微利企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅處牽頭負責(zé)）
（3）支持民營經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。保障企業(yè)依法享受辦理土地、房屋權(quán)屬等方面的稅收優(yōu)惠政策，積極引導(dǎo)有條件的個體工商戶轉(zhuǎn)型為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等組織形式。（土地房產(chǎn)稅處牽頭負責(zé)）
認真落實關(guān)于鼓勵資源綜合利用、扶持發(fā)展新能源、促進環(huán)境保護等稅收優(yōu)惠政策，支持民營經(jīng)濟開展生態(tài)文明建設(shè)。（企業(yè)所得稅處牽頭負責(zé)）
支持“走出去”企業(yè)做大做強，發(fā)揮稅收協(xié)定（安排）的保障作用，及時開具《中國稅收居民身份證明》，使我省“走出去”企業(yè)充分享受所在國（地區(qū)）的稅收協(xié)定待遇。（國際稅務(wù)處牽頭負責(zé)）
（4）支持民營經(jīng)濟吸納就業(yè)、個人自主創(chuàng)業(yè)。全面落實軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)以及殘疾人就業(yè)、就業(yè)失業(yè)人員再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、軍家屬就業(yè)新開辦的企業(yè)，安置人員達到規(guī)定比例的，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。對從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。企業(yè)安置殘疾人，支付給殘疾職工工資在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照100%加計扣除。對安置殘疾人人數(shù)比例符合規(guī)定條件的企業(yè)，依法免征土地使用稅。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每人每年9600元的限額標準依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。（政策法規(guī)處會同相關(guān)業(yè)務(wù)處負責(zé)）
3.強化稅收優(yōu)惠政策落實的實效性。建立完善納稅人需求征集和快速響應(yīng)機制，強化政策宣傳輔導(dǎo)，在山東地稅網(wǎng)站開設(shè)專欄，及時發(fā)布省委、省政府加快民營經(jīng)濟發(fā)展和地稅部門支持民營經(jīng)濟發(fā)展的政策措施。（辦公室牽頭負責(zé)）
實施便民辦稅“陽光工程”，充分利用辦稅服務(wù)廳以及網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、手機短信、微信等電子平臺及時更新稅收優(yōu)惠政策、提供涉稅咨詢、發(fā)布涉稅提醒。（納稅服務(wù)中心牽頭負責(zé)）
建立稅收政策法規(guī)庫，嵌入網(wǎng)站首頁供納稅人查詢，并解讀優(yōu)惠政策、分析執(zhí)行情況。（政策法規(guī)處牽頭負責(zé)）
二、進一步簡政放權(quán)提質(zhì)增效，全面提升納稅服務(wù)水平
4.進一步簡政放權(quán)。按照國務(wù)院和省政府要求，確保取消和下放的行政審批事項及時落實到位。同時，在省局職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)，凡能下放的審批權(quán)限一律下放到市局或縣（市、區(qū)）局管理。（政策法規(guī)處牽頭負責(zé)）
5.優(yōu)化稅務(wù)登記事項辦理。進一步規(guī)范和完善國、地稅聯(lián)合辦證業(yè)務(wù)，實行“一家受理、聯(lián)合審批、限時辦結(jié)”的聯(lián)合辦證制度。簡化新辦、變更和注銷稅務(wù)登記流程，新辦稅務(wù)登記實行即時受理、即時辦證；稅務(wù)登記簡易變更事項即時提出、即時辦結(jié)；進一步簡化注銷稅務(wù)登記程序，對實行定期定額征收的個體工商戶等，可采取簡易注銷方式，即時辦結(jié)。（征管和科技發(fā)展處、納稅服務(wù)中心負責(zé)）
6.提供便利化申報納稅服務(wù)。在進一步完善上門申報和網(wǎng)上申報的基礎(chǔ)上，大力推行“客戶端”的申報方式，方便納稅人離線填寫申報表。對于個體工商戶、小型微型企業(yè)、長期不經(jīng)營企業(yè)，可以按照法律、法規(guī)規(guī)定采取合并征期、調(diào)整申報期限等方式，簡化申報周期，按季度申報納稅。優(yōu)化個體工商戶定期定額管理方式，改變納稅人逐戶逐年進行定稅的管理方式，實行批量處理；對不需要調(diào)整納稅定額的納稅人，不再對納稅人逐年進行重新核定。同時，全面落實定額公開制度，實行陽光辦稅，打造公平競爭的市場環(huán)境。（征管和科技發(fā)展處、納稅服務(wù)中心負責(zé)）
7.提供多種繳稅方式。積極推行委托代征方式，方便集貿(mào)市場、零散業(yè)戶以及個人代理業(yè)務(wù)直接到代征單位申報繳納稅款或代扣稅款。推行網(wǎng)上劃繳稅款，對實行網(wǎng)上報稅的納稅人，簽訂三方協(xié)議后，不需到稅務(wù)部門上門繳納稅款，統(tǒng)一采取網(wǎng)上劃繳稅款。大力推行辦稅服務(wù)廳繳稅實行POS機劃款，解決納稅人現(xiàn)金繳稅和辦稅服務(wù)廳與銀行多頭跑的問題。（征管和科技發(fā)展處、納稅服務(wù)中心負責(zé)）
8.完善發(fā)票發(fā)放領(lǐng)用的服務(wù)。簡化發(fā)票領(lǐng)購程序，納稅人辦完稅務(wù)登記證后，可即時申請領(lǐng)購發(fā)票，前臺進行即時核準、即時發(fā)放；將領(lǐng)用發(fā)票與申報納稅的事前監(jiān)控變?yōu)槭潞蟊O(jiān)督，提高納稅人發(fā)票領(lǐng)用效率。適當(dāng)放寬納稅信用等級較高的納稅人發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量限制，對經(jīng)稅務(wù)部門評定為納稅信用等級A級的納稅人，可一次供應(yīng)6個月的普通發(fā)票用量。大力推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，更加便利納稅人。（征管和科技發(fā)展處、納稅服務(wù)中心負責(zé)）
三、進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，營造公平競爭的稅收環(huán)境
9.加強涉稅中介監(jiān)管。積極引導(dǎo)稅務(wù)代理事業(yè)健康發(fā)展，加強涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管和執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)控，規(guī)范涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)，嚴禁強制代理等違規(guī)行為，切實提高稅務(wù)代理質(zhì)量。（納稅服務(wù)中心牽頭負責(zé)）
10.強化稅收風(fēng)險輔導(dǎo)。對在稅收管理中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險問題，及時提供涉稅風(fēng)險提醒服務(wù)，引導(dǎo)幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機制，提高其規(guī)避稅收風(fēng)險的能力。（稅源管理處、納稅服務(wù)中心牽頭負責(zé)）
11.規(guī)范進戶執(zhí)法。嚴格落實《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步規(guī)范稅務(wù)機關(guān)進戶執(zhí)法工作的通知》，利用信息資源共享統(tǒng)籌安排對企業(yè)的稅收檢查、稅務(wù)審計和納稅評估等工作事項，減少進戶執(zhí)法次數(shù)。對于能夠通過約談解決的，直接通過約談解決，一般不使用實地核查手段。除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調(diào)查外，在同一年度內(nèi)，對同一納稅人原則上不得重復(fù)進戶開展稅收檢查、稅務(wù)審計和納稅評估。（稽查局牽頭負責(zé)）
四、進一步強化組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項扶持政策有效落實
12.建立支持民營經(jīng)濟發(fā)展保障落實機制。各級地稅部門要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，高度重視支持和促進民營經(jīng)濟發(fā)展工作，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定職能部門具體抓，確保各項政策措施貫徹落實。省局對支持民營經(jīng)濟發(fā)展各項稅收政策落實情況進行督查，對政策不落實、服務(wù)不到位的，實行責(zé)任追究。各市地稅局要根據(jù)省委、省政府的有關(guān)精神和本意見要求，結(jié)合本地實際，研究制定具體的制度、措施和辦法，并報省局備案。（辦公室牽頭負責(zé)）
