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| 將稅務(wù)規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：1111 |
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| 將稅務(wù)規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略（理論） 在領(lǐng)先的公司稅務(wù)部門中，他們將稅務(wù)計(jì)劃視為一項(xiàng)最重要的工作。只有進(jìn)行有效的稅務(wù)計(jì)劃，公司才可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。在進(jìn)行總體稅務(wù)計(jì)劃時(shí)，必須對公司當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)進(jìn)行評估。這需要稅務(wù)部門和各個(gè)業(yè)務(wù)專家進(jìn)行緊密合作。而在以往，通常這些業(yè)務(wù)部門只是在年底向公司稅務(wù)部門遞交相關(guān)數(shù)據(jù)，由公司稅務(wù)部門匯總成公司的總體稅單。 公司可以將稅務(wù)計(jì)劃納入公司的總體戰(zhàn)略，從而有效的提高稅務(wù)計(jì)劃的重要性。公司應(yīng)當(dāng)明示每位高層領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)計(jì)劃是他們應(yīng)盡的職責(zé)。這樣，各部門的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)意識到，稅務(wù)計(jì)劃員不僅是年終稅務(wù)文檔的編制者，還是部門制定業(yè)務(wù)決策時(shí)的合作伙伴。他們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出有關(guān)各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。 公司應(yīng)該根據(jù)總體的戰(zhàn)略目標(biāo)制定具體的稅務(wù)目標(biāo)。首先必須認(rèn)識到，公司稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)就是：保護(hù)公司的現(xiàn)金資產(chǎn)。如果公司的稅務(wù)專家有機(jī)會(huì)參與各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策，他們會(huì)提出有價(jià)值的稅務(wù)建議，這些建議往往可以有效地幫助各個(gè)部門實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。而在以往，由于在業(yè)務(wù)決策時(shí)忽視了稅務(wù)負(fù)擔(dān)，這些目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起來往往具有更高的難度。 將稅務(wù)規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略（實(shí)踐） 1.1. 原理 1.2. 為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐 公司可以將稅務(wù)計(jì)劃納入公司的總體戰(zhàn)略，從而有效的提高稅務(wù)計(jì)劃的重要性。公司應(yīng)當(dāng)明示每位高層領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)計(jì)劃是他們應(yīng)盡的職責(zé)。這樣，各部門的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)意識到，稅務(wù)計(jì)劃員不僅是年終稅務(wù)文檔的編制者，還是部門制定業(yè)務(wù)決策時(shí)的合作伙伴。他們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出有關(guān)各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。 忽視稅務(wù)計(jì)劃會(huì)使公司失去很多利用納稅策略節(jié)省開支的機(jī)會(huì)。這對公司來說是不必要的風(fēng)險(xiǎn)，讓公司支付高額的稅款，浪費(fèi)了一些本可以支持業(yè)務(wù)發(fā)展和增長的資源。 1.3. 公司能得到什么 - 高級經(jīng)理更關(guān)注稅務(wù)活動(dòng) - 提高業(yè)務(wù)決策的成本效率 - 降低稅率 - 更好的合作氛圍 1.4. 行動(dòng)步驟 —— 改進(jìn)公司的流程 1.4.1. 告訴高級經(jīng)理稅務(wù)計(jì)劃的重要性，并明確他們的職責(zé)。 在剛剛引進(jìn)稅務(wù)計(jì)劃這個(gè)概念的時(shí)候，應(yīng)該對高級經(jīng)理們進(jìn)行簡單的介紹，明確公司對他們期望，以及他們作為不同業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)。這樣，他們可以了解到為什么稅務(wù)計(jì)劃是戰(zhàn)略規(guī)劃重要組成部分。 介紹通常應(yīng)該包括以下幾點(diǎn)： - 公司稅務(wù)部門的目標(biāo)如何與公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致 - 管理層如何支持這項(xiàng)工作 - 稅務(wù)部門的工作將如何影響業(yè)務(wù)單位 - 編制稅務(wù)計(jì)劃所需的信息溝通渠道 - 與稅率相關(guān)的績效評估體系 1.4.2. 將公司稅務(wù)部門的目標(biāo)與公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相統(tǒng)一。 公司稅務(wù)部門能有效的保護(hù)公司的財(cái)務(wù)資源。它能幫助管理層實(shí)現(xiàn)公司當(dāng)前和未來的愿景。其主要方法是通過保護(hù)利潤來為業(yè)務(wù)增長和新產(chǎn)品開發(fā)提供足夠的經(jīng)濟(jì)支持。稅務(wù)部在處理業(yè)務(wù)時(shí)把公司看作一個(gè)整體，而不是分散的業(yè)務(wù)單位，這樣就能夠使這些單位通過良好的合作來減少稅款，實(shí)現(xiàn)收入和利潤的增長。如果稅務(wù)部能致力于以下幾方面能力的提高，將更容易完成任務(wù)： - 競爭力 - 盈利性 - 客戶服務(wù)能力 - 成本控制 - 質(zhì)量 此外，管理層應(yīng)當(dāng)明確，公司是采用激進(jìn)的稅務(wù)政策還是保守的稅務(wù)政策。采用激進(jìn)策略的公司通常在市場上采取的是一種進(jìn)攻姿態(tài)，他們積極利用一切減少稅款和延期納稅的機(jī)會(huì)來增加收入和利潤。這些公司通常會(huì)承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)甚至?xí)虼耸艿揭欢ǔ潭鹊亩悇?wù)罰款或懲罰。 當(dāng)然，公司有責(zé)任在稅務(wù)申報(bào)單中對一切不明事項(xiàng)作適當(dāng)披露。如果公司預(yù)計(jì)到稅務(wù)審計(jì)單位會(huì)對特定的疑點(diǎn)提出質(zhì)詢，就應(yīng)該在準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)單的同時(shí)準(zhǔn)備好這些相關(guān)補(bǔ)充材料。 1.4.3. 讓公司稅務(wù)部門的員工與其他部門的員工合作。 大多數(shù)業(yè)務(wù)決策會(huì)影響公司的稅率?？墒?，許多公司直到年底繳稅時(shí)才想起公司的稅務(wù)部門，希望他們幫助減少應(yīng)繳稅款。如果讓稅務(wù)部門參與業(yè)務(wù)決策的制定，公司就可以避免那些引起稅務(wù)不利的方案。稅務(wù)專家可以提出有助于公司降低稅率的建議。此外，通過明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)責(zé)任，公司能保證所有交易的合法化，減少意料之外的罰款和懲罰，有效的保護(hù)公司聲譽(yù)和財(cái)務(wù)資源。和公司稅務(wù)部門合作，能對員工進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)問題的教育，提高他們的重視程度。 這種合作關(guān)系的成功有賴于公司高層管理者——稅務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)單位經(jīng)理的意愿。一些公司需要對稅務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行公司業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)；對業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)問題培訓(xùn)。然而最大的挑戰(zhàn)可能是改變公司文化，也就是傳統(tǒng)的將稅務(wù)部與業(yè)務(wù)單位相分離的文化。 公司首先可以明確改變工作方法將帶來的收益，這些利益能有效的推動(dòng)合作。安達(dá)信發(fā)現(xiàn)有的公司稅款較低，處罰也較少，他們通常在編制稅務(wù)計(jì)劃上花費(fèi)了大量的時(shí)間，而在稅務(wù)操作、稅務(wù)報(bào)告、匯款上只花費(fèi)了一小部分時(shí)間。研究發(fā)現(xiàn)，這類公司通過把稅務(wù)計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，平均節(jié)約了74％的成本。 這里有一個(gè)來自全球電機(jī)工程巨人ABB美國分支的成功案例。1994年，當(dāng)公司完成了兩項(xiàng)重要的兼并后，該公司主管稅務(wù)和進(jìn)出口的副總裁Julietta Guarino，引進(jìn)了“實(shí)時(shí)稅務(wù)安排”方案。Guarino的主要困難是同時(shí)合并三個(gè)稅務(wù)部門。她認(rèn)識到需要重新培訓(xùn)其稅務(wù)專業(yè)人員，把他們從“被動(dòng)的后臺服務(wù)人員”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;積極引導(dǎo)客戶的服務(wù)團(tuán)體”。她的“實(shí)時(shí)稅務(wù)安排”方案要求稅務(wù)部門的員工直接與業(yè)務(wù)部門合作。稅務(wù)部門的員工作為內(nèi)部顧問，在交易方案決策前提出所有的稅務(wù)建議。 Guarino說，“實(shí)時(shí)稅務(wù)安排”帶來了很多好處。首先，當(dāng)交易簽訂時(shí)，相關(guān)的稅務(wù)工作就基本完成了。第二個(gè)好處是：ABB的稅務(wù)很易預(yù)測，定期預(yù)測結(jié)果和實(shí)際結(jié)果總是驚人的一致。公司將所得稅的循環(huán)周期縮短了50%；將銷售和使用稅的循環(huán)周期縮短了66%。結(jié)果部門的年終偏差為零，ABB的稅務(wù)部門為其他公司的稅務(wù)部門提供了良好的工作參照標(biāo)準(zhǔn)。 |
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