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| 將稅務(wù)規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：1128 |
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| 將稅務(wù)規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略（理論） 在領(lǐng)先的公司稅務(wù)部門中，他們將稅務(wù)計劃視為一項最重要的工作。只有進行有效的稅務(wù)計劃，公司才可以實現(xiàn)合理避稅。在進行總體稅務(wù)計劃時，必須對公司當前各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)進行評估。這需要稅務(wù)部門和各個業(yè)務(wù)專家進行緊密合作。而在以往，通常這些業(yè)務(wù)部門只是在年底向公司稅務(wù)部門遞交相關(guān)數(shù)據(jù)，由公司稅務(wù)部門匯總成公司的總體稅單。 公司可以將稅務(wù)計劃納入公司的總體戰(zhàn)略，從而有效的提高稅務(wù)計劃的重要性。公司應(yīng)當明示每位高層領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)計劃是他們應(yīng)盡的職責。這樣，各部門的領(lǐng)導(dǎo)會意識到，稅務(wù)計劃員不僅是年終稅務(wù)文檔的編制者，還是部門制定業(yè)務(wù)決策時的合作伙伴。他們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出有關(guān)各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。 公司應(yīng)該根據(jù)總體的戰(zhàn)略目標制定具體的稅務(wù)目標。首先必須認識到，公司稅務(wù)部門的一項重要職責就是：保護公司的現(xiàn)金資產(chǎn)。如果公司的稅務(wù)專家有機會參與各項業(yè)務(wù)的決策，他們會提出有價值的稅務(wù)建議，這些建議往往可以有效地幫助各個部門實現(xiàn)盈利目標。而在以往，由于在業(yè)務(wù)決策時忽視了稅務(wù)負擔，這些目標實現(xiàn)起來往往具有更高的難度。 將稅務(wù)規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略（實踐） 1.1. 原理 1.2. 為什么運用最佳實踐 公司可以將稅務(wù)計劃納入公司的總體戰(zhàn)略，從而有效的提高稅務(wù)計劃的重要性。公司應(yīng)當明示每位高層領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)計劃是他們應(yīng)盡的職責。這樣，各部門的領(lǐng)導(dǎo)會意識到，稅務(wù)計劃員不僅是年終稅務(wù)文檔的編制者，還是部門制定業(yè)務(wù)決策時的合作伙伴。他們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出有關(guān)各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。 忽視稅務(wù)計劃會使公司失去很多利用納稅策略節(jié)省開支的機會。這對公司來說是不必要的風險，讓公司支付高額的稅款，浪費了一些本可以支持業(yè)務(wù)發(fā)展和增長的資源。 1.3. 公司能得到什么 - 高級經(jīng)理更關(guān)注稅務(wù)活動 - 提高業(yè)務(wù)決策的成本效率 - 降低稅率 - 更好的合作氛圍 1.4. 行動步驟 —— 改進公司的流程 1.4.1. 告訴高級經(jīng)理稅務(wù)計劃的重要性，并明確他們的職責。 在剛剛引進稅務(wù)計劃這個概念的時候，應(yīng)該對高級經(jīng)理們進行簡單的介紹，明確公司對他們期望，以及他們作為不同業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)所應(yīng)當承擔的職責。這樣，他們可以了解到為什么稅務(wù)計劃是戰(zhàn)略規(guī)劃重要組成部分。 介紹通常應(yīng)該包括以下幾點： - 公司稅務(wù)部門的目標如何與公司的總體戰(zhàn)略目標相一致 - 管理層如何支持這項工作 - 稅務(wù)部門的工作將如何影響業(yè)務(wù)單位 - 編制稅務(wù)計劃所需的信息溝通渠道 - 與稅率相關(guān)的績效評估體系 1.4.2. 將公司稅務(wù)部門的目標與公司的總體戰(zhàn)略目標相統(tǒng)一。 公司稅務(wù)部門能有效的保護公司的財務(wù)資源。它能幫助管理層實現(xiàn)公司當前和未來的愿景。其主要方法是通過保護利潤來為業(yè)務(wù)增長和新產(chǎn)品開發(fā)提供足夠的經(jīng)濟支持。稅務(wù)部在處理業(yè)務(wù)時把公司看作一個整體，而不是分散的業(yè)務(wù)單位，這樣就能夠使這些單位通過良好的合作來減少稅款，實現(xiàn)收入和利潤的增長。如果稅務(wù)部能致力于以下幾方面能力的提高，將更容易完成任務(wù)： - 競爭力 - 盈利性 - 客戶服務(wù)能力 - 成本控制 - 質(zhì)量 此外，管理層應(yīng)當明確，公司是采用激進的稅務(wù)政策還是保守的稅務(wù)政策。采用激進策略的公司通常在市場上采取的是一種進攻姿態(tài)，他們積極利用一切減少稅款和延期納稅的機會來增加收入和利潤。這些公司通常會承擔更大的風險，有時甚至會因此受到一定程度的稅務(wù)罰款或懲罰。 當然，公司有責任在稅務(wù)申報單中對一切不明事項作適當披露。如果公司預(yù)計到稅務(wù)審計單位會對特定的疑點提出質(zhì)詢，就應(yīng)該在準備稅務(wù)申報單的同時準備好這些相關(guān)補充材料。 1.4.3. 讓公司稅務(wù)部門的員工與其他部門的員工合作。 大多數(shù)業(yè)務(wù)決策會影響公司的稅率?？墒?，許多公司直到年底繳稅時才想起公司的稅務(wù)部門，希望他們幫助減少應(yīng)繳稅款。如果讓稅務(wù)部門參與業(yè)務(wù)決策的制定，公司就可以避免那些引起稅務(wù)不利的方案。稅務(wù)專家可以提出有助于公司降低稅率的建議。此外，通過明確各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)責任，公司能保證所有交易的合法化，減少意料之外的罰款和懲罰，有效的保護公司聲譽和財務(wù)資源。和公司稅務(wù)部門合作，能對員工進行有關(guān)稅務(wù)問題的教育，提高他們的重視程度。 這種合作關(guān)系的成功有賴于公司高層管理者——稅務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)單位經(jīng)理的意愿。一些公司需要對稅務(wù)專業(yè)人員進行公司業(yè)務(wù)方面的培訓；對業(yè)務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)問題培訓。然而最大的挑戰(zhàn)可能是改變公司文化，也就是傳統(tǒng)的將稅務(wù)部與業(yè)務(wù)單位相分離的文化。 公司首先可以明確改變工作方法將帶來的收益，這些利益能有效的推動合作。安達信發(fā)現(xiàn)有的公司稅款較低，處罰也較少，他們通常在編制稅務(wù)計劃上花費了大量的時間，而在稅務(wù)操作、稅務(wù)報告、匯款上只花費了一小部分時間。研究發(fā)現(xiàn)，這類公司通過把稅務(wù)計劃與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，平均節(jié)約了74％的成本。 這里有一個來自全球電機工程巨人ABB美國分支的成功案例。1994年，當公司完成了兩項重要的兼并后，該公司主管稅務(wù)和進出口的副總裁Julietta Guarino，引進了“實時稅務(wù)安排”方案。Guarino的主要困難是同時合并三個稅務(wù)部門。她認識到需要重新培訓其稅務(wù)專業(yè)人員，把他們從“被動的后臺服務(wù)人員”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;積極引導(dǎo)客戶的服務(wù)團體”。她的“實時稅務(wù)安排”方案要求稅務(wù)部門的員工直接與業(yè)務(wù)部門合作。稅務(wù)部門的員工作為內(nèi)部顧問，在交易方案決策前提出所有的稅務(wù)建議。 Guarino說，“實時稅務(wù)安排”帶來了很多好處。首先，當交易簽訂時，相關(guān)的稅務(wù)工作就基本完成了。第二個好處是：ABB的稅務(wù)很易預(yù)測，定期預(yù)測結(jié)果和實際結(jié)果總是驚人的一致。公司將所得稅的循環(huán)周期縮短了50%；將銷售和使用稅的循環(huán)周期縮短了66%。結(jié)果部門的年終偏差為零，ABB的稅務(wù)部門為其他公司的稅務(wù)部門提供了良好的工作參照標準。 |
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