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| 房地產(chǎn)企業(yè)計稅成本的核算問題分析 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：483 |
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| 相關(guān)文件： 1 國家稅務(wù)總局關(guān)于如何理解和認定稅收協(xié)定中“受益所有人”的通知 國稅函[2009]601號2 國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)協(xié)定股息稅率情況一覽表的通知 國稅函[2008]112號 3 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人和港澳臺居民個人儲蓄存款利息所得適用協(xié)定稅率有關(guān)問題的補充通知 國稅函[2007]872號 4 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知 國稅發(fā)[2009]31號 5 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 財法字[1995]6號 6 國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知 國稅發(fā)[2006]187號 7 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知 國稅發(fā)[2009]91號 8 廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算工作若干問題的通知 桂地稅發(fā)[2008]96號 9 湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算工作若干政策問題的通知 鄂地稅發(fā)[2008]211號 10 廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅清算若干政策問題的通知 桂地稅發(fā)[2008]44號 11 國家稅務(wù)總局關(guān)于改變國有土地使用權(quán)出讓方式征收契稅的批復(fù) 國稅函[2008]662號 12 青島市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算有關(guān)業(yè)務(wù)問題問答》的通知 青地稅函[2009]47號 13 中華人民共和國土地增值稅暫行條例 國務(wù)院令第138號14 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知 財稅[2006]21號 15 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知 財稅[2005]45號16 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于舊城改造征用居民住房發(fā)放的搬遷補償獎勵費免征個人所得稅的批復(fù) 浙地稅函[2003]201號17 國家稅務(wù)總局關(guān)于征用土地過程中征地單位支付給土地承包人員的補償費如何征稅問題的批復(fù) 國稅函[1997]87號18 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于舊城拆遷改造有關(guān)營業(yè)稅問題的批復(fù) 粵地稅函[1999]295號19 重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于房屋拆遷過程中有關(guān)營業(yè)稅政策的通知 渝地稅發(fā)[2002]156號20 國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)從事城市住宅小區(qū)建設(shè)征收營業(yè)稅問題的批復(fù) 國稅函發(fā)[1995]549號 21 四川省地方稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅 資源稅若干稅收政策的通知 川地稅發(fā)[2005]48號22 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅 資源稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知 浙地稅函[2006]600號23 國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房屋抵頂?shù)貎r計算繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù) 國稅函[2002]172號24 國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補償費有關(guān)營業(yè)稅問題的通知 國稅函[2009]520號25 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西土地增值稅計算問題請示的批復(fù) 國稅函[1999]112號26 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑勘探收入能否按照服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的批復(fù) 皖地稅函[2000]139號 27 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 國務(wù)院令第540號 28 國家稅務(wù)總局關(guān)于從事咨詢業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)稅務(wù)處理問題的通知 國稅發(fā)[2000]82號 全文失效29 國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知 匯發(fā)[2008]64號 30 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》 國稅函發(fā)[1995]156號 31 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知 浙地稅函[2008]62號 32 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于提供建筑業(yè)勞務(wù)同時銷售自產(chǎn)貨物開具發(fā)票問題的通知 粵地稅函[2009]640號 33 廈門市地方稅務(wù)局 廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于安裝混合銷售業(yè)務(wù)征稅問題的通知 廈地稅發(fā)[2009]106號 34 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人以清包工形式提供裝飾勞務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知 財稅[2006]114號 全文失效 35 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)甲供材料有關(guān)稅收問題的批復(fù) 浙地稅函[2007]335號 36 哈爾濱市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答》的通知 哈地稅發(fā)[2002]150號 37 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則 財政部 國家稅務(wù)總局第52號令 38 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知 浙地稅函[2005]303號 39 財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知 財會[2000]25號 40 企業(yè)會計準則--基本準則 財政部令第33號 41 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 國務(wù)院令第512號 42 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)貸款支付利息稅前扣除標準的批復(fù) 國稅函[2003]1114號 全文失效43 中華人民共和國稅收征收管理法 中華人民共和國主席令第49號 44 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知 財稅[1995]48號 房地產(chǎn)成本核算練習題一、單選題1.同一宗土地有多個開發(fā)項目，一般按（ ）進行分配。A占地面積法 B直接成本法 C建筑面積法 D預(yù)算造價法2．單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按（ ）進行分配。A占地面積法 B直接成本法 C建筑面積法 D預(yù)算造價法二、多選題1 .所得稅法列舉的成本對象確認原則包括A可否銷售原則 B權(quán)益區(qū)分原則 C成本差異原則 D定價差異原則2. 房地產(chǎn)企業(yè)的成本項目包括A前期工程費 B基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 C開發(fā)間接費 D公共配套設(shè)施費3 .城鎮(zhèn)房屋拆遷，被拆遷人按照國家規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征（ ）A個人所得稅 B土地增值稅 C房產(chǎn)稅 D土地使用稅4.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按（ ）進行分配。A占地面積法 B直接成本法 C建筑面積法 D預(yù)算造價法三、判斷題1.城鎮(zhèn)房屋拆遷采用產(chǎn)權(quán)調(diào)換補償，對償還面積與拆遷建筑面積相等的部分，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅2.城鎮(zhèn)房屋拆遷，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房屋抵頂?shù)貎r款賠償給原住戶的，在計算繳納企業(yè)所得稅時，對賠償?shù)姆课輵?yīng)視同對外銷售，銷售收入按其公允價值或參照同期同類房屋的市場價格確定。3.專業(yè)拆遷單位按照建筑業(yè)依3%稅率征收營業(yè)稅4.地質(zhì)勘探按照建筑業(yè)依3%稅率征收營業(yè)稅5.境外設(shè)計單位向境內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的設(shè)計活動如果全部在境外進行的，其所取得收入在我國不予征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅6.施工企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當就各自的金額，分別索取增值稅發(fā)票和營業(yè)稅發(fā)票7.施工企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），不論如何核算，計稅依據(jù)均應(yīng)當包括工程所用原材料8.施工企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。9.對房屋開發(fā)單位在住宅區(qū)房屋交付使用時，向物業(yè)管理部門無償提供的物業(yè)管理辦公用房、公共活動用房和為本住宅區(qū)服務(wù)的用房，應(yīng)當視同銷售處理征收營業(yè)稅。10.利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理，不考慮是否具有營利性。答案:一、單選題1.A 2. C 二、多選題1.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.BD三、判斷題1.（√ ） 2.（√ ） 3.（×） 4.（×） 5.（×） 6.（√ ） 7.（√ ） 8.（√ ） 9.（× ） 10.（√） |
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