一個個坐標(biāo)在安徽國稅的改革藍圖上漸次展開，勾勒出清晰的脈絡(luò)走向。
把省局做成大企業(yè)管理的實體：
“做實省局”，就是優(yōu)化配置資源，集中力量辦大事，提高省局對重點稅源的掌控能力和對稅收復(fù)雜事項的應(yīng)對能力，解決基層稅務(wù)機關(guān)不敢管、管不了、管不好的問題。
2011年5月，對于安徽省國稅局國際稅務(wù)管理處的尹駿來說，有著非同尋常的意義。他與幾名同事一道，進駐某跨國公司進行反避稅調(diào)查。
“過去幾年，當(dāng)?shù)囟悇?wù)干部對這家企業(yè)進行了數(shù)次調(diào)查，均無功而返，實力懸殊是重要原因?！眻圆豢纱莸呢攧?wù)系統(tǒng)和零星分散的稅源信息、高水平的國際團隊和勢單力薄的檢查人員，兩相對比，高下立分。安徽省國稅局因時適變，派出省局高層次人才，“出征又實干”，局勢迅速得以扭轉(zhuǎn)?！斑@一次我們僅用了幾個月時間，就全面掌握了企業(yè)相關(guān)情況，查補稅款1.3億余元。”讓尹駿和同事們欣慰的是，這場漂亮的翻身仗不僅挽回了過往的稅收損失，而且成為企業(yè)未來依法納稅的重要依據(jù)，保護了國家長久的稅收權(quán)益。
通過集結(jié)省內(nèi)最優(yōu)秀的反避稅人才，以全省統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫等信息化手段為支撐，聘請行業(yè)技術(shù)權(quán)威和中介機構(gòu)作顧問，將以往散落各地的反避稅活動統(tǒng)一集中于省級層面直接進行，安徽省國稅局一年多來的反避稅工作成果斐然，查補稅款相當(dāng)于1994年稅制改革以來歷年總和的3倍以上。這，既是“做實省局”的一個縮影，更是升華。
“目前全省重點稅源共12091戶，數(shù)量僅占全省納稅總戶數(shù)的2.96%，年繳稅額卻占全省國稅收入的85.48%，管理好重點稅源企業(yè)，意義不言而喻?！痹诮梃b國際經(jīng)驗、提升管理層級的基礎(chǔ)上，胡道新局長賦予“做實省局”以新的內(nèi)涵：“發(fā)揮省局在稅源管理中的主導(dǎo)作用，轉(zhuǎn)變工作方式，把省局打造成大企業(yè)稅源管理的實體?！?/font>
具體來說，就是在不改變稅款入庫級次、地點和方式的原則下，由省局對大企業(yè)實施一對一的個性化服務(wù)、稅源監(jiān)控分析、納稅評估和稅務(wù)稽查。省局規(guī)劃核算部門負責(zé)運用行業(yè)稅收風(fēng)險模型，分析大企業(yè)的納稅指標(biāo)；征管科技部門負責(zé)評定大企業(yè)的風(fēng)險等級，出具“風(fēng)險識別報告”；省局納稅服務(wù)、稅源管理和稅務(wù)稽查和大企業(yè)稅收管理部門根據(jù)大企業(yè)風(fēng)險等級的高低程度，直接對大企業(yè)實施納稅提醒、納稅評估、稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查等差別化管理。考慮到大企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜、內(nèi)控鏈條長、固有風(fēng)險高，安徽省國稅局借鑒美、英等西方國家的通行做法，選擇100戶大企業(yè)作為必評必查戶，建立大企業(yè)必評必查制度，兩年評（查）一次，一次評（查）兩年。
據(jù)統(tǒng)計，2011年以來，安徽省國稅局直接評估重點稅源企業(yè)392戶，有問題面81.64％，戶均補繳稅款143.94萬元；組織近50人的團隊對3戶外資企業(yè)實施反避稅調(diào)查，查補稅款1.44億元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額近10.68億元；從省內(nèi)各地組織抽調(diào)55批1600余人次進行集約式稽查，查補稅款20.89億元，是改革前每年度的3倍以上。
“以信息化為依托，實行數(shù)據(jù)集中，實施科學(xué)分析，是征管技術(shù)手段的推陳出新；以提高企業(yè)自我遵從、完善企業(yè)內(nèi)控機制為前提進行稅收風(fēng)險管理，用企業(yè)熟悉的、專業(yè)的語言對話溝通，是征管思維方式的全面升級?！痹谑【执笃髽I(yè)稅收管理處處長查永泉看來，正是這兩大特點，使大企業(yè)接受并認可了稅務(wù)部門的執(zhí)法行為，理解并肯定了稅務(wù)部門的管理工作，征納關(guān)系逐漸走上了良性互動、和諧雙贏的康莊大道。
納稅人的心里話：
“現(xiàn)在，大企業(yè)的納稅評估、稅務(wù)檢查等由安徽省國稅局直接組織，稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平較高，執(zhí)法程序規(guī)范，提出了很多有價值的建議。特別是對大企業(yè)實施‘必評必查’，確保了企業(yè)涉稅問題在當(dāng)年及時解決，從根本上杜絕了‘秋后算賬’，企業(yè)對于這種形式是樂于接受的?！薄R鋼集團財務(wù)部長張乾春
“不久前，我們作為全省5家大企業(yè)代表之一，與安徽省國稅局簽訂了稅收遵從協(xié)議。這是一份頗具‘含金量’的協(xié)議，兼顧了每一個企業(yè)的特點。這種以相互了解和信任為基礎(chǔ)、企業(yè)承諾履行遵從義務(wù)、稅務(wù)機關(guān)承諾個性化優(yōu)質(zhì)服務(wù)的協(xié)議，開啟了一種先進的稅企關(guān)系?！薄嫒鹌嚬煞萦邢薰径悇?wù)部長盛俊
構(gòu)筑風(fēng)險防控的堅固防線：
通過構(gòu)筑流程防控、糾錯防控、核查防控、問責(zé)防控四道防線，形成一個覆蓋各稅種、多行業(yè)、全環(huán)節(jié)，涉及納稅人稅法遵從、征稅人執(zhí)法責(zé)任的防控體系，既監(jiān)控稅源風(fēng)險，又降低執(zhí)法風(fēng)險。
“經(jīng)對企業(yè)增值稅申報、征收、財務(wù)等數(shù)據(jù)進行掃描，評定某企業(yè)增值稅風(fēng)險等級為三級。”今年5月的一天，蚌埠市國稅局評估人員朱辰像往常一樣打開稅源監(jiān)控系統(tǒng)平臺，收到了省局推送的納稅評估任務(wù)。
2010年至今，安徽省國稅局依托全省統(tǒng)一的稅收數(shù)據(jù)倉庫“建模找點”，按照所有數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)有系統(tǒng)，涉及指標(biāo)不宜太多的原則，建立90個行業(yè)稅收風(fēng)險模型，設(shè)置198項指標(biāo)，模型覆蓋面達全省稅款總額的95%以上，為稅源監(jiān)控奠定了堅實的基礎(chǔ)。2011年以來，省局利用“模型找點”，對全省所有納稅人進行風(fēng)險掃描、識別和排序，評定三、四級稅收風(fēng)險的納稅人13083戶，并根據(jù)風(fēng)險級別，向各市局推送風(fēng)險應(yīng)對建議。
“風(fēng)險管理體現(xiàn)在‘信息為我所用’，在全面監(jiān)控稅源的基礎(chǔ)上，科學(xué)篩選稅收風(fēng)險點，將過去‘一人生病，眾人吃藥’向突出重點、注重公平轉(zhuǎn)變?！卑不帐惥挚偨?jīng)濟師胡立文如是說?！帮L(fēng)險管理還體現(xiàn)在以信息化為支撐，全面監(jiān)控稅收征管流程，確保所有工作任務(wù)的派發(fā)從省局‘一竿子扎到底’，結(jié)果反饋從基層‘一竿子扎回來’，任務(wù)不打折扣，結(jié)果不作修飾。”
“稅源監(jiān)控系統(tǒng)平臺”當(dāng)之無愧地成為了發(fā)揮風(fēng)險防控作用的重要載體。
接到任務(wù)的朱辰迅速組織了3人評估團隊，“經(jīng)過競選最佳預(yù)案，確定評估方案和主輔評人員后，我們以稅源監(jiān)控平臺生成的‘風(fēng)險識別報告’為依據(jù)，對企業(yè)進行了補充申報資料案頭分析、與財務(wù)負責(zé)人約談、實地調(diào)查，很快排除了稅收負擔(dān)率、應(yīng)納增值稅變動率、銷售額變動率、銷項稅額變動率4個風(fēng)險疑點，經(jīng)評估確認，企業(yè)進項稅額變動率異常，最終補征增值稅172萬元?！痹u估歷時三周，小組成員實時將進度情況、工作底稿、相關(guān)憑證、處理結(jié)果上傳、錄入監(jiān)控系統(tǒng)，信息直達省局。
“由于監(jiān)控系統(tǒng)的痕跡化管理，將執(zhí)法行為涉及的每個機構(gòu)、崗位、環(huán)節(jié)都體現(xiàn)在工作流水線上，實現(xiàn)了流程防控。”安徽省國稅局征管和科技發(fā)展處處長江立中打開全省稅源專業(yè)化管理總流程圖，為我們逐一講解：“這次稅源專業(yè)化管理改革重在風(fēng)險防控，為此我們構(gòu)筑了四道防線。流程防控首當(dāng)其沖；第二道防線是糾錯防控，信息系統(tǒng)實時監(jiān)控常規(guī)涉稅事項辦理過程，自動中止未按規(guī)定進行的工作，并定期掃描錯誤和隱患，推送主管稅務(wù)機關(guān)及時糾正；第三道防線是核查防控，系統(tǒng)定期掃描風(fēng)險事項指標(biāo)，由省局直接核查風(fēng)險事項或定期推送各地核查；第四道防線是問責(zé)防控，即前三道防線中如果出現(xiàn)屬于稅務(wù)人員責(zé)任的問題，要進行責(zé)任追究。”
“四道防線將征管工作和內(nèi)控機制融為一體，面向征納雙方?！焙佬聫娬{(diào)：“風(fēng)險防控的根本目的，在于提高納稅人、征稅人、用稅人乃至協(xié)稅護稅人的稅法遵從度，最大限度地降低全社會的稅收風(fēng)險?！?/font>
伴隨風(fēng)險管理理念的升華，風(fēng)險應(yīng)對的方式方法創(chuàng)新與升級層出不窮。在蕪湖、馬鞍山、蚌埠、滁州等改革試點單位，團隊化評估、集約化稽查日趨成熟，先后推出行業(yè)評估、專家顧問、主輔評競爭、執(zhí)法處理集體評議等一系列創(chuàng)新性做法。風(fēng)險應(yīng)對從無差別的‘全面開花’到有重點的專業(yè)協(xié)同，從無標(biāo)準的經(jīng)驗操作到有規(guī)范的精細作業(yè)，從不連貫的單一應(yīng)用到有互動的綜合運用，讓蚌埠市國稅局局長李奇不禁感慨：“工作能力的明顯提高，也是有效降低稅收風(fēng)險的重要因素?！?/font>
納稅人的心里話：
“我公司不久前被評估稅款200余萬元，對此，公司上下一致認可。稅務(wù)局出示的風(fēng)險報告準確性高，稅務(wù)干部執(zhí)法嚴謹規(guī)范，約談中允許企業(yè)申辯、舉證，評估結(jié)束后還提出改進建議，這種科學(xué)化、人性化的執(zhí)法理念讓我們感到很溫馨?！薄尘茦I(yè)制造公司財務(wù)部長常女士
“我們企業(yè)業(yè)務(wù)種類多、流程長，不同環(huán)節(jié)的稅負變化大，出現(xiàn)風(fēng)險的機率較高。風(fēng)險提醒和納稅評估是更專業(yè)的納稅服務(wù)，是對企業(yè)的督促和幫助，有利于企業(yè)健康發(fā)展?！薄霾翰ＡЧI(yè)設(shè)計研究院財務(wù)副部長孫蕾
“接到國稅局要求我單位重新提交部分涉稅信息的電話時，我不太理解，以為是重復(fù)采集。后來才知道，由于我們提交的信息不夠精確，被稅源監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警，推送給主管稅務(wù)機關(guān)進行核實。沒想到國稅局的風(fēng)險防控做得這么到位?！薄炽y行財務(wù)負責(zé)人盧女士
用專業(yè)的人做專門的事：
根據(jù)專業(yè)化分工，將最合適的人用在最合適的崗位，實現(xiàn)工作的線性管理，從而將稅務(wù)干部從諸多繁雜事項的“剪不斷理還亂”中解放出來，將納稅人從多頭跑多頭找的“展轉(zhuǎn)騰挪”中解放出來。
“大家以前是‘萬金油’、是‘救火隊員’，每天忙著接電話、催報催繳，什么都管，卻什么都管不住、管不深。”老劉來自馬鞍山市花山區(qū)國稅局，改革對他的最大影響是取消了稅收管理員固定管戶制度，“現(xiàn)在我們局專門負責(zé)4個行業(yè)的納稅評估，忙得有目的、有條理了。”
“過去，稅管員對企業(yè)進行‘保姆式’服務(wù)管理，個人素質(zhì)、能力直接影響管理服務(wù)的質(zhì)量和企業(yè)的納稅風(fēng)險?！瘪R鞍山市國稅局局長王祥生說，“從固定管戶到分類管事，在還權(quán)、還責(zé)于納稅人的同時，稅收管理員進入不同的專業(yè)機構(gòu)，術(shù)業(yè)有專攻，看到了很多以前藏在深處的問題，提高了管理服務(wù)的精準度?！?/font>
在監(jiān)控全市商貿(mào)企業(yè)時，老劉和同事們發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)運輸費用占銷售收入的比重偏高，其中企業(yè)取得的現(xiàn)金加油發(fā)票存在明顯異常?！拔覀凂R上開展專題調(diào)研，發(fā)現(xiàn)一家大型石油公司所屬加油站使用自印的卷筒式普通發(fā)票，發(fā)票客戶名稱缺失，催生了地下‘買票’市場，許多企業(yè)從個人手中低價收購加油普通發(fā)票，以此換取增值稅專用發(fā)票，達到增大費用、多抵稅款的目的。我們把情況及時上報，得到了省局的高度重視，隨即對該石油公司遍布全省的各加油站全面展開納稅評估?！?/font>
以取消稅收管理員固定管戶為切入點，安徽省國稅局通過優(yōu)化機構(gòu)職能將專業(yè)化分工的成果固化下來，進一步提升管理的質(zhì)量和效率。
縱向上，按照“做實省局、做精市局、做專縣局”的思路，省、市、縣局三級從以行政管理職能為主向以直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理職能為主轉(zhuǎn)變，實行實體化運作。橫向上，稅源管理職能按照專業(yè)分工的要求被重新劃分：收入核算、稅種管理等部門開展深度稅收分析，稅政管理部門集中從事稅源監(jiān)控，征管科技部門負責(zé)綜合協(xié)調(diào)和分析結(jié)果的分解落實，評估、稽查部門根據(jù)派發(fā)任務(wù)開展評估、稽查工作，政策法規(guī)等部門完善管理對策。
“這從根本上杜絕了‘誰想查就查，想查誰就查’的問題，最大限度減少了執(zhí)法隨意性，降低了重復(fù)執(zhí)法、交叉執(zhí)法的概率，做到了降低稅收征管成本，維護納稅人合法權(quán)益?！焙⑽娜缡钦f。
對轉(zhuǎn)變稅務(wù)管理方式的認識有多深，對稅源專業(yè)化管理改革的力度就有多大。
根據(jù)國家稅務(wù)總局的批復(fù)，安徽省國稅局組建了新的稅源管理機構(gòu)和稅務(wù)稽查機構(gòu)，從省到市按照綜合業(yè)務(wù)、辦稅服務(wù)、核算分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、執(zhí)法督察、政務(wù)保障、行政財務(wù)、人事教育、紀檢監(jiān)察等10個序列，調(diào)整和優(yōu)化機構(gòu)職能，實行專業(yè)化分工。
稅源專業(yè)化管理改革的先行者——蕪湖市國稅局按照一級式、扁平化、集約化的思路，打破屬地管理，取消區(qū)局，成立專門的納稅服務(wù)局、稅源管理局和稽查局，分別負責(zé)全市的納稅服務(wù)和日常稅源管理、稅源監(jiān)控和納稅評估、稅務(wù)稽查工作?！?012年，蕪湖國稅最大的事情是全面深化了改革，最大的成就是確立了新的管理模式、建立了新的工作機制、形成了新的工作方式、推出了新的管理方法?！笔徍袊惥志珠L宋桂林說，“如今，納稅人在市內(nèi)任何一個國稅機構(gòu)辦事，都是在蕪湖市國稅局辦事，不存在層級之分，從根本上杜絕了政策宣傳打折扣、政策執(zhí)行不統(tǒng)一的現(xiàn)象，全部涉稅事項和執(zhí)法活動實現(xiàn)了透明化和標(biāo)準化，提高了工作效能，提升了納稅人的滿意度?！?/font>
在其他試點市局，在保持機構(gòu)名稱不變的前提下，整合資源，調(diào)整職能，所有納稅人的日常管理和服務(wù)事項由全市性的辦稅服務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一負責(zé)，各區(qū)局專門負責(zé)全市某幾個行業(yè)的納稅評估工作，稅收征管突破了區(qū)域界限，實現(xiàn)了專業(yè)分工、專業(yè)管理。
值得一提的是，在機構(gòu)職能變動的過程中，納稅服務(wù)工作始終未曾放松。省局納稅服務(wù)處處長何章禮介紹說，“秉承‘共性服務(wù)向上集中，個性服務(wù)向下延伸’的原則，省局通過12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)站、短信、郵箱等平臺，統(tǒng)一提供政策解答等共性服務(wù)；市、縣級局統(tǒng)籌梳理各類辦稅事項，集中辦稅服務(wù)，集中行政審批，開展富有個性特色的專業(yè)化深度服務(wù)?！痹谌珖讋?chuàng)通過納稅服務(wù)提醒開展對低風(fēng)險納稅人的風(fēng)險應(yīng)對，2011年服務(wù)提醒納稅人4637戶，補繳稅款0.78億元。
據(jù)了解，目前各試點市國稅局直接從事稅源管理、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查的一線工作人員比例基本達到80%，一批行業(yè)管理水平比較高的專家型、復(fù)合型人才脫穎而出，稅收管理和服務(wù)能力顯著加強。
納稅人的心里話：
“近幾年公司發(fā)展很快，涉稅業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，如果像過去那樣，將涉稅管理服務(wù)職能壓在一個稅管員身上，明顯難以承受?，F(xiàn)在，稅務(wù)局會選派對口的團隊和專業(yè)人士答疑解惑，這對稅企雙方來說都是好事?！报D―中糧生物化學(xué)（安徽）股份有限公司財務(wù)管理部總經(jīng)理段巧平
“我們在全市有十幾個子公司，以前分屬不同分局，出現(xiàn)問題要多頭跑?，F(xiàn)在，全市重點企業(yè)統(tǒng)一歸口市局第一稅源管理局，無論哪個分公司出了問題，我們只需聯(lián)系該局就能解決，并且解答和處理問題的口徑也統(tǒng)一了?！薄Ｂ菟喙煞萦邢薰矩攧?wù)副部長王敬謙
“過去辦理納稅申報、發(fā)票驗舊、稅務(wù)審批等事項，要跑不同的地方，如今不僅在辦稅服務(wù)廳可以一站式搞定，還可以通過辦稅一體化平臺，足不出戶辦理涉稅事項?！薄不杖A菱汽車股份有限公司財務(wù)部長劉春苗
“實行新的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法，是公司近年來遇到的最大的政策變動。主管國稅局第一時間和我們溝通，并特邀省局三名干部前來解釋政策。這種個性化的深度服務(wù)對我們幫助很大，無論是溝通層級的簡化還是政策解讀的專業(yè)性，都是改革前不能比擬的?！薄膳Ｈ闃I(yè)（馬鞍山）有限公司財務(wù)部長王曉云
后 記
2003年以來，安徽省國稅系統(tǒng)始終堅持稅務(wù)管理現(xiàn)代化的方向，持續(xù)推進稅源專業(yè)化管理改革。從“六個一”稅收業(yè)務(wù)重組、全省性征管數(shù)據(jù)集中、大規(guī)模干部教育培訓(xùn)、“訂單式”稅收分析應(yīng)用，到開展集約稅務(wù)稽查、構(gòu)建稅收風(fēng)險分析模型、實施風(fēng)險應(yīng)對策略、深化風(fēng)險事項應(yīng)對，安徽國稅從未動搖前行的方向，從未停下探索的腳步，在改革創(chuàng)新實踐中形成了一系列切合實際的工作思路和方法，為稅收事業(yè)又好又快發(fā)展注入了生機和活力。
回首來時路，安徽省國稅局局長胡道新感慨萬千：“任何一項改革都有走得順利和放慢腳步的時候。我們也遇到過困難，經(jīng)歷過風(fēng)雨，值得欣慰的是，在國家稅務(wù)總局的大力支持下，在全省稅務(wù)干部的共同努力下，改革一年一個臺階，取得了喜人成效，展示了光明前景。但是，改革未有窮期，發(fā)展永無止境，今后，我們將沿著稅務(wù)管理現(xiàn)代化的目標(biāo)堅定不移地走下去，力爭取得更大的成績?！?/font>
